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太阳鸟:审阅报告

栏目:商业发展    来源:互联网    作者:叶知秋    发布时间:2017-01-26 21:16

  目 录 一、核阅报告 ……………………………………………………………第 1 页 二、备考合并财务报表…………………………………………………第 2—3 页 (一)备考合并资产负债表…………………………………………… 第 2 页 (二)备考合并利润表………………………………………………… 第 3 页 三、备考合并财务报表附注 …………………………………………第 4—73 页 审 阅 报 告 天健审〔2017〕2-9 号 太阳鸟游艇股份有限公司全部股东: 我们核阅了后附的太阳鸟游艇股份有限公司(以下简称太阳鸟公司)依照备 考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表,包含 2015 年 12 月 31 日和 2016 年 9 月 30 日的备考合并资产负债表,2015 年度和 2016 年 1-9 月的备考合并利润表和备考合并财务报表附注。备考合并财务报表的编制是太 阳鸟公司管理层的责任,我们的责任是在实行核阅工作的基础上对备考合并财务 报表出具核阅报告。 我们依照中国注册管帐师执业原则的规定实施了核阅业务。该原则要求我们 筹划和实行核阅工作,以对备考合并财务报表是不是不存在重大错报获得有限保 证。核阅主要限于询问太阳鸟公司有关人员和对财务数据实行分析程序,提供的 保证水平低于审计。我们没有实行审计,因此不发表审计看法。 依据我们的核阅,我们没有留意就任何事项使我们信任太阳鸟公司备考合并 财务报表没有依照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。 我们提醒报表应用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报 告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用,不实用于其他用处。本 段内容不影响已发表的核阅看法。 天健管帐师事务所(特别普通合伙) 中国注册管帐师: 中国杭州 中国注册管帐师: 二〇一七年一月二十六日 第 1 页 共 73 页 备 考 合 并 资 产 负 债 表 汇合01表 编制单位:太阳鸟游艇股份有限公司 单位:人民币元 注释 注释 资 产 2016年9月30日 2015年12月31日 负债和所有者权益 2016年9月30日 2015年12月31日 号 号 流动资产: 流动负债: 货币资金 1 411,090,860.20 537,701,117.57 短时间乞贷 19 964,899,518.72 1,475,777,562.11 结算备付金 向中央银行乞贷 拆出资金 接收存款及同业寄存 以公允价值计量且其更改计 拆入资金 入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其更改计 衍生金融资产 入当期损益的金融负债 应收单子 2 139,902,835.50 171,599,862.01 衍生金融负债 应收账款 3 756,687,328.66 602,985,904.99 敷衍单子 20 84,047,035.20 113,312,132.62 预支款项 4 184,932,837.44 139,940,707.97 敷衍账款 21 370,067,211.56 340,451,463.80 应收保费 预收款项 22 135,335,270.05 136,263,994.30 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同打算金 敷衍手续费及佣金 应收利息 敷衍职工薪酬 23 20,116,600.80 41,239,473.83 应收股利 应交税费 24 61,051,866.20 37,667,353.83 其他应收款 5 45,841,029.82 14,910,838.10 敷衍利息 25 1,034,851.78 1,930,575.96 买入返售金融资产 敷衍股利 存货 6 743,301,531.40 617,225,214.73 其他敷衍款 26 110,010,367.56 62,183,179.08 划分为持有待售的资产 敷衍分保账款 一年内到期的非流动资产 7 174,701.27 334,499.84 保险合同打算金 其他流动资产 8 54,804,149.55 49,180,511.87 代理生意证券款 流动资产共计 2,336,735,273.84 2,133,878,657.08 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 非流动资产: 其他流动负债 发放拜托贷款及垫款 流动负债共计 1,746,562,721.87 2,208,825,735.53 可供出售金融资产 9 18,596,293.81 56,096,293.81 非流动负债: 持有至到期投资 长久乞贷 27 59,776,008.56 75,089,665.90 长久应收款 敷衍债券 长久股权投资 其中:优先股 投资性房地产 10 65,806,343.87 64,284,555.25 永续债 固定资产 11 860,639,613.45 780,352,866.59 长久敷衍款 在建工程 12 236,168,327.20 173,567,787.23 长久敷衍职工薪酬 工程物资 专项敷衍款 28 30,975,518.38 40,548,609.47 固定资产清理 估计负债 29 1,000,000.00 1,000,000.00 生产性生物资产 递延收益 30 63,549,547.65 49,275,393.51 油气资产 递延所得税负债 有形资产 13 421,451,637.72 346,174,473.35 其他非流动负债 31 154,030,000.00 154,030,000.00 开发支出 14 1,242,695.33 247,198.25 非流动负债共计 309,331,074.59 319,943,668.88 商誉 15 2,581,351,209.70 2,581,657,018.36 负债共计 2,055,893,796.46 2,528,769,404.41 长久待摊费用 16 14,746,633.20 18,440,759.10 所有者权益: 递延所得税资产 17 9,419,165.07 8,931,761.12 归属于母公司所有者权益 32 4,447,877,091.22 3,596,566,481.43 其他非流动资产 18 1,016,013.42 9,612,721.69 一部分股东权益 43,402,318.93 47,908,205.99 非流动资产共计 4,210,437,932.77 4,039,365,434.75 所有者权益共计 4,491,279,410.15 3,644,474,687.42 资产总计 6,547,173,206.61 6,173,244,091.83 负债和所有者权益总计 6,547,173,206.61 6,173,244,091.83 法定代表人: 主管管帐工作的负责人: 管帐机构负责人: 第 2 页 共 73 页 备 考 合 并 利 润 表 汇合02表 编制单位:太阳鸟游艇股份有限公司 单位:人民币元 项 目 注释号 2016年1-9月 2015年度 一、营业总收入 858,291,866.16 1,225,159,157.00 其中:营业收入 1 858,291,866.16 1,225,159,157.00 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总本钱 864,216,088.40 1,169,957,644.20 其中:营业本钱 1 652,917,302.16 875,895,160.31 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同打算金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 2 2,928,034.68 6,684,196.26 销售费用 3 40,446,235.51 57,261,631.50 管理费用 4 136,813,120.76 159,664,791.14 财务费用 5 44,880,933.50 35,023,218.93 资产减值损失 6 -13,769,538.21 35,428,646.06 加:公允价值更改收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 7 46,480,001.00 5,912,002.30 其中:春联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益(损失以“-”号填列) 三、营业利润(损失以“-”号填列) 40,555,778.76 61,113,515.10 加:营业外收入 8 9,265,910.97 18,188,909.60 其中:非流动资产处置利得 31,015.27 2,570,203.47 减:营业外支出 9 1,494,381.56 950,613,349.20 其中:非流动资产处置损失 1,067,164.60 595,069.98 四、利润总额(损失总额以“-”号填列) 48,327,308.17 -871,310,924.50 减:所得税费用 10 14,982,988.07 30,866,441.35 五、净利润(净损失以“-”号填列) 33,344,320.10 -902,177,365.85 归属于母公司所有者的净利润 37,031,635.87 -899,524,717.31 一部分股东损益 -3,687,315.77 -2,652,648.54 六、其他综合收益的税后净额 11 2,140,308.19 -1,181,450.32 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 2,112,841.25 -1,166,091.47 (一)今后不能够重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益筹划净负债或净资产致使的更改 2.权益法下在被投资单位不能够重分类进损益的其他综合收 益中所享有的份额 (二)今后将重分类进损益的其他综合收益 2,112,841.25 -1,166,091.47 1.权益法下在被投资单位今后将重分类进损益的其他综合 收益中所享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值更改损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有用部分 5.外币财务报表折算差额 2,112,841.25 -1,166,091.47 6.其他 归属于一部分股东的其他综合收益的税后净额 27,466.94 -15,358.85 七、综合收益总额 35,484,628.29 -903,358,816.17 归属于母公司所有者的综合收益总额 39,144,477.12 -900,690,808.78 归属于一部分股东的综合收益总额 -3,659,848.83 -2,668,007.39 八、每股收益: (一)基本每股收益(元/股) (二)浓缩每股收益(元/股) 法定代表人: 主管管帐工作的负责人: 管帐机构负责人: 第 3 页 共 73 页 太阳鸟游艇股份有限公司 备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 金额单位:人民币元 一、公司基本情形 太阳鸟游艇股份有限公司(以下简称本公司或公司)系在原湖南太阳鸟游艇制作有限公司 基础上整体变更设立的股份有限公司,于 2008 年 12 月 19 日在益阳市工商行政管理局登记注册。 公司现持有一致社会信誉代码为 91430900750606108C 的营业执照。截至 2016 年 9 月 30 日,公 司注册资本为 301,725,410.00 元,股份总数 301,725,410.00 股(每股面值 1 元)。其中,有 限售条件的流畅股份 A 股 27,644,692.00 股;无穷售条件的流畅股份 A 股 274,080,718.00 股。公司股票于 2010 年 9 月 28 日在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司属铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制作业。主要生产经营活动为游艇、商务 艇、特种船及其他小型船艇的研发、生产和销售。 本财务报表业经公司 2017 年 1 月 26 日第三届第二十三次董事会同意对外报出。 本公司将珠海太阳鸟游艇制作有限公司、广东宝达游艇制作有限公司、长沙太阳鸟游艇 有限责任公司、上海兰波湾游艇设计有限公司、珠海尼斯游艇有限公司和成都亚光电子股份 有限公司等子公司纳入本备考合并财务报表范围,详见本备考合并财务报表附注“合并范围 的变更”和“在其他主体中的权益”之说明。 二、重大资产重组方案及交易标的有关情形 (一) 重大资产重组方案 1. 发行股份购置资产 公司拟通过发行股份方法购置湖南太阳鸟控股有限公司(以下简称太阳鸟控股)、南京 瑞联三号投资中心(有限合伙)(以下简称南京瑞联)、天通控股股份有限公司(以下简称天 通股份)、海宁东方天力创新产业投资合伙企业(有限合伙)(以下简称东方天力)、海宁东 证蓝海并购投资合伙企业(有限合伙)(以下简称东证蓝海)、北京浩蓝瑞东投资管理中心(有 第 4 页 共 73 页 限合伙)(以下简称浩蓝瑞东)、北京浩蓝铁马投资管理中心(有限合伙)(以下简称浩蓝铁 马)、深圳市华腾五号投资中心(有限合伙)(以下简称华腾五号)、宁波梅山保税港区深华 腾十二号股权投资中心(有限合伙)(以下简称华腾十二号)、自然人周蓉持有的成都亚光电 子股份有限公司(以下简称亚光电子)97.38%股权,并拟向不超出五名相符条件的特定对象 非公布发行股份召募配套资金。 依据公司与交易对方签署的附条件失效的《发行股份购置资产协议》,本次交易中亚光 电子资产的价钱由交易各方依据具有证券业务资格的评价机构出具的资产评价报告中确认 的标的资产的评价结果协商确定。本次交易中,上海东洲资产评价有限公司采用资产基础法 和收益法对亚光电子的 100%股权进行了评价,并以收益法评价结果作为最后评价结论。根 据《资产评价报告》(沪东洲资评报字〔2016〕第 1078255 号),亚光电子截至评价基准日 2016 年 9 月 30 日的净资产账面价值为 61,836.25 万元,收益法评价后的股东所有权益价值 为 324,700.00 万元,评价增值 262,863.75 万元,增值率为 425.10%。参考上述评价值,经 交易各方友爱协商,亚光电子 97.38%股权的交易作价为 334,200.00 万元,公司所有以发行 股份方法支付。 本次发行股份购置资产的股份发行价钱为审议本次交易的第三届董事会第二十三次决 议宣告日前 120 个交易日上市公司股票交易均价的 90%,即 12.95 元/股。最后发行价钱尚 需经上市公司股东大会及中国证监会核准。 本次交易完成后,亚光电子将成为本公司的控股子公司。 2. 发行股份召募配套资金 公司拟采用锁价方法向不超出五名相符条件的特定投资者非公布发行股份召募配套资 金,本次发行股份召募配套资金的定价基准日为公司审议本次发行股份及支付现金购置资产 并召募配套资金方案的第三届董事会第二十三次决定宣告日,发行价钱不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票交易均价的 90%,即不低于 14.04 元/股。召募资金金额不超出 120,000.00 万元且发行股份数目不超出 85,470,084.00 股。配套召募资金将用于公司投资 项目、支付交易税费及中介费用。 在配套召募资金股份发行定价基准日至相应股份发行前的期间,公司若有派息、送股、 配股、资本公积转增股本等除权、除息事项,将依照深交所的有关规则对本次召募配套资金 的发行价钱进行相应调整。 本次发行股份购置资产不以配套融资的成功实举动条件,最后配套融资发行成功与否不 影响本次发行股份购置资产举动的实行。 第 5 页 共 73 页 若本次配套融资未被中国证监会核准或配套融资发行失败或配套融资金额缺乏,则太阳 鸟公司将以自筹资金支付或补足。 (二) 交易标的有关情形 1. 亚光电子基本情形 亚光电子前身系成都亚光电子有限责任公司(以下简称亚光公司)。亚光公司系由原国 营亚光电工总厂(又称公营第九七零厂)出资组建,于 1998 年 11 月改制成立为有限责任公 司,并经成都市体制改革委员会同意(成体改〔1998〕189 号)于 1999 年 3 月整体变更为 股份有限公司。现持有一致社会信誉代码为 915101002019213676 的营业执照,注册资本为 14,227.11 万元。 亚光电子属电子元器件制作行业。主要经营活动为电子元器件的制作和销售。主要产品 为半导体器件及成套电路板、通讯器材(不含无线电发射设备制作)、半导体零配件、保安设 备等。 2. 亚光电子内部重组方案 亚光电子以 2015 年 4 月 30 日为基准日,对因经营损失致使净资产为负并与公司主营业 务不一致的香港亚光贸易发展有限公司(以下简称香港亚光)和成都欣华欣化工材料有限公 司(以下简称欣华欣公司)进行了股权剥离,剥离情形分别以下: (1) 亚光电子对香港亚光出资额为 5,105.26 元(人民币),持股比例为 58.20%,股权 处置价钱为港币 1 元。2015 年 12 月 24 日,经香港亚光 2015 年股东会第一次会议决定,股 东会一致同意亚光电子向香港永温柔贸易有限公司转让香港亚光 5,820 股股份。 (2) 亚光电子对欣华欣公司出资 8,730 万元,持股比例为 58.2%,股权处置价钱为人民 币 1 元。2016 年 2 月 14 日,经亚光电子第六届股东大会暂时会议决定,同意亚光电子采用 公布挂牌方法,对外转让欣华欣公司 58.20%的股权。 依据北京产权交易所公布挂牌结果,成都市第三产业实业发展公司受让标的企业 26%股 权,受让价钱为人民币 0.45 元;成都永温柔贸易有限公司受让标的公司 32.2%股权,受让 价钱为人民币 0.55 元,2016 年 5 月 26 日挂牌交易成交。 3. 本次重组前亚光电子股权交易情形 (1) 亚光电子有关国有股权转让审批程序 2016 年 7 月 18 日,四川省国资委出具《关于成都亚光电子股份有限公司部分国有股份 公布转让项目予以立项的批复》(川国资产权〔2016〕46 号),批复同意对成都先进制作产 业投资有限公司(以下简称成都产投)和成都创新风险投资有限公司(以下简称成都创投) 第 6 页 共 73 页 公布转让其所持亚光电子 3,435.5828 万股股份和 800 万股股份项目予以立项; 2016 年 8 月 9 日,四川省国资委出具《关于成都亚光电子股份有限公司 2,208.5889 万 股股份公布转让项目予以立项的批复》(川国资产权〔2016〕52 号),批复同意对成都高新 投资集团有限公司(以下简称成都高投)公布转让所持亚光电子 2,208.5889 万股股份项目 予以立项; 2016 年 9 月 5 日,国家国防科技工业局出具《国防科工局关于成都亚光电子股份有限 公司股权转让触及军事事项审查的看法》(科工计〔2016〕923 号),原则同意亚光电子国有 股权在产权交易市场挂牌转让。 2016 年 9 月 8 日,四川省国防科学技术工业办公室下发《关于同意成都亚光电子股份 有限公司股权转让涉军事项的告诉》(川工办发〔2016〕317 号),原则同意亚光电子国有股 权在产权交易市场挂牌转让。 2016 年 9 月 14 日,成都市国资委出具《关于成都先进制作产业投资有限公司、成都创 新风险投资有限公司、成都高新投资集团有限公司公布转让所持成都亚光电子股份有限公司 股份方案的批复》(成国资批〔2016〕82 号),原则同意成都产投、成都创投、成都高投分 别以 12.13 元/股为转让底价公布转让所持亚光电子股份。 2016 年 9 月 26 日,中国航空工业集团公司出具《关于中国航空技术深圳有限公司公布 挂牌转让所持成都亚光电子股份有限公司部分股份的批复》(航空资本〔2016〕965 号),同 意中国航空技术深圳有限公司(以下简称中航深圳)以进场交易的方法转让所持有的亚光电 子股份。 2016 年 11 月 2 日,中国中铁股份有限公司出具《中国中铁关于中铁二局集团转让成都 亚光电子公司股权事宜的批复》(中铁股份财务函〔2016〕308 号),同意中铁二局集团有限 公司(以下简称中铁二局)转让所持亚光电子 4.06%的股份,转让须通过国务院国资委规定 的产权交易机构进行,挂牌价钱不低于经成都市国资委审核立案的资产评价报告对应的股权 价值。 依据中联资产评价集团有限公司(以下简称中联评价)出具的《资产评价报告》(中联 评报字﹝2016﹞第 1395 号), 亚光电子股东所有权益在 2016 年 5 月 31 日的评价价值为 136,751.59 万元。 (2) 亚光电子股权转让实行情形 2016 年 10 月 26 日,才泓冰等 11 名股东分别与湖南海斐新材料有限公司(以下简称海 斐新材料)签署《成都亚光电子股份有限公司股份转让协议》,将其共计持有的亚光电子 第 7 页 共 73 页 8,611,659 股股份(约占总股本的 6.05%)转让给海斐新材料,转让价钱为 31.92 元/股。 2016 年 11 月 16 日,成都产投、成都创投、成都高投分别与海斐新材料签署《产权交 易合同(股权类)》,将其共计持有的亚光电子 64,441,717 股股份(约占其总股本的 45.30%) 转让给海斐新材料,转让价钱共计 2,057,178,027.21 元。 2016 年 11 月 18 日,中航深圳与海斐新材料签署《产权交易合同(实用于参股股权类 转让)》,中航深圳将其持有的亚光电子 43,293,510 股股份(约占总股本的 30.43%)转让给 海斐新材料,转让价钱为 525,151,000.00 元。 2016 年 12 月 19 日,中铁二局与海斐新材料签署《产权交易合同》,中铁二局将其持有 的亚光电子 5,779,681 股股份(约占总股本的 4.06%)转让给海斐新材料,转让价钱为 70,107,530.53 元。 详细转让情形以下: 转让股份数 持股比例 转让价钱 转让方 受让方 转让总价(元) (股) (%) (元/股) 才泓冰 3,046,567 2.14 31.92 97,246,418.64 深圳博厚 2,000,000 1.41 31.92 63,840,000.00 许红 1,901,559 1.34 31.92 60,697,763.28 银河方舟 695,124 0.49 31.92 22,188,358.08 王立 577,356 0.41 31.92 18,429,203.52 曹军波 75,585 0.05 31.92 2,412,673.20 王忠禄 75,585 0.05 31.92 2,412,673.20 张丽光 75,585 0.05 31.92 2,412,673.20 海斐新材料 李久银 63,252 0.04 31.92 2,019,003.84 何放 50,523 0.04 31.92 1,612,694.16 杨健 50,523 0.04 31.92 1,612,694.16 成都产投 34,355,828 24.15 26.748 918,936,193.64 成都高投 22,085,889 15.52 32.754 723,401,833.57 成都创投 8,000,000 5.62 51.855 414,840,000.00 中航深圳 43,293,510 30.43 12.13 525,151,000.00 中铁二局 5,779,681 4.06 12.13 70,107,530.53 合 计 122,126,567 85.84 2,927,320,713.02 注:以上转让总价均不包含产权交易所的交易费用等本钱。 本次股份转让完成后,亚光电子的股本构造变更为: 第 8 页 共 73 页 序号 股东 持股数(股) 持股比例(%) 1 海斐新材料 122,126,567.00 85.84 2 周蓉 16,421,367.00 11.54 3 姜为 3,723,126.00 2.62 合 计 142,271,060.00 100.00 依据宁波梅山保税港区太阳鸟股权投资合伙企业(有限合伙)(甲方)及其出资方(乙方) 与海斐新材料(丙方)签署的《债权转让协议》,鉴于宁波梅山保税港区太阳鸟股权投资合伙 企业(有限合伙)已向海斐新材料提供乞贷 2,946,265,793.20 元,经三方同意,甲方将其 对丙方享有的债权 2,946,265,793.20 元(包含本金及利息),所有没有偿转让至其出资方太阳 鸟控股、天通股份、南京瑞联、东方天力、东证蓝海、浩蓝瑞东、浩蓝铁马、华腾五号和华 腾十二号(以下合称“买方团”),由乙方买方团中各方对丙方直接享有债权,详细情形以下: 序号 买方团 对海斐新材料享有的债权(人民币元) 1 太阳鸟控股 616,265,793.20 2 天通股份 500,000,000.00 3 南京瑞联 700,000,000.00 4 东方天力 100,000,000.00 5 东证蓝海 350,000,000.00 6 浩蓝瑞东 230,000,000.00 7 浩蓝铁马 170,000,000.00 8 华腾五号 16,800,000.00 9 华腾十二号 263,200,000.00 合 计 2,946,265,793.20 依据海斐新材料与买方团签署的《股份转让协议》,海斐新材料将其所持亚光电子 122,126,567 股股份(占亚光电子总股本的 85.84%)所有转让给买方团,买方团中各方应向 海斐新材料支付股权转让款共计 2,946,265,793.20 元。鉴于买方团中各方对海斐新材料享 有债权共计 2,946,265,793.20 元,所以买方团中各方与海斐新材料互为债权人,且互相债 权的金额相等,双方同意买方团中的各方应向海斐新材料支付购置标的股份的价款与买方团 中各方对其享有的债权互相抵消,买方团中各方无需另外向海斐新材料支付股份转让款。 海斐新材料向买方团中各方转让股份数和交易价钱以下: 第 9 页 共 73 页 序 持股比例 转让方 受让方 转让股份数(股) 转让价钱(人民币元) 号 (%) 1 太阳鸟控股 25,545,022.00 17.96 616,265,793.20 2 天通股份 20,725,653.00 14.57 500,000,000.00 3 南京瑞联 29,015,915.00 20.39 700,000,000.00 4 东方天力 4,145,131.00 2.91 100,000,000.00 海斐新材 5 东证蓝海 14,507,957.00 10.20 350,000,000.00 料 6 浩蓝瑞东 9,533,801.00 6.70 230,000,000.00 7 浩蓝铁马 7,046,722.00 4.95 170,000,000.00 8 华腾五号 696,382.00 0.49 16,800,000.00 9 华腾十二号 10,909,984.00 7.67 263,200,000.00 合 计 122,126,567.00 85.84 2,946,265,793.20 本次股份转让完成后,亚光电子的股本构造变更为: 序号 股东 持股数(股) 持股比例(%) 1 太阳鸟控股 25,545,022.00 17.96 2 天通股份 20,725,653.00 14.57 3 南京瑞联 29,015,915.00 20.39 4 东方天力 4,145,131.00 2.91 5 东证蓝海 14,507,957.00 10.20 6 浩蓝瑞东 9,533,801.00 6.70 7 浩蓝铁马 7,046,722.00 4.95 8 华腾五号 696,382.00 0.49 9 华腾十二号 10,909,984.00 7.67 10 周蓉 16,421,367.00 11.54 11 姜为 3,723,126.00 2.62 合 计 142,271,060.00 100.00 三、备考合并财务报表的编制基础 (一) 本备考合并财务报表依据中国证券监察管理委员会《上市公司重大资产重组管理 方法》、《公布发行证券的公司信息披露内容与格局原则第 26 号—上市公司重大资产重组申 请文件》的有关规定编制,仅供本公司实行本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事 第 10 页 共 73 页 项应用。 (二) 除下述事项外,本公司编制备考合并财务报表时采用的管帐政策相符企业管帐准 则的有关规定,并以连续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的体现了本公司 2015 年 12 月 31 日和 2016 年 9 月 30 日的备考合并财务情况,和 2015 年度和 2016 年 1-9 月的备考合并经营成果。 1. 本备考合并财务报表假定本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本 备考合并财务报表最早期初(2015 年 1 月 1 日)实行完成,即上述重大资产重组交易完成 后的架构在 2015 年 1 月 1 日已经存在。 2. 本备考合并财务报表系以业经天健管帐师事务所(特别普通合伙)审计的本公司 2015 年度财务报表及核阅的 2016 年 1-9 月的财务报表,和业经天健管帐师事务所(特别普 通合伙)备考审计的不含控股子公司成都欣华欣化工材料有限公司和香港亚光贸易发展有限 公司的亚光电子 2015 年度及 2016 年 1-9 月的财务报表为基础,按以下方法编制。 (1) 购置本钱 因为本公司拟以发行股份购置资产的方法完本钱次重大资产重组,本公司在编制备考合 并财务报表时,将按重组方案确定的拟发行股份总数和发行价钱计算的支付对价 334,200.00 万元作为备考合并财务报表 2015 年 1 月 1 日的购置本钱,并相应确以为归属于 母公司所有者权益。 (2) 亚光电子公司的各项资产、负债在假定购置日(2015 年 1 月 1 日)的初始计量 关于依照公允价值进行后续计量的各项资产、负债,依照 2015 年 1 月 1 日的公允价值 确定。亚光电子控股子公司成都欣华欣化工材料有限公司和香港亚光贸易发展有限公司已于 本备考合并财务报表最早期初(2015 年 1 月 1 日)即不纳入合并报表处置,即按亚光电子 母公司投资金额在合并财务报表中以长久股权投资列报。 关于依照历史本钱进行后续计量的各项资产和负债,本备考合并财务报表以本次重组交 易评价基准日的评价值为基础调整确定 2015 年 1 月 1 日亚光电子各项可识别资产、负债的 公允价值,并以此为基础在备考合并财务报表中依据本附注四所述的管帐政策和管帐估量进 行后续计量。关于 2015 年 1 月 1 日存在而于重组交易评价基准日已不存在的资产和负债按 照账面价值进行备考。 (3) 商誉 本备考合并财务报表以上述购置本钱扣除重组方按交易完成后享有的亚光电子公司于 重组交易评价基准日的可识别净资产公允价值份额后的差额 2,511,113,673.95 元,确以为 第 11 页 共 73 页 备考合并财务报表的商誉。购置本钱扣除商誉的余额与按持股比例享有的 2015 年 1 月 1 日 亚光电子公司可识别净资产公允价值份额的差额 302,554,210.68 元调整归属于母公司所有 者权益。 (4) 权益项目列示 鉴于备考合并财务报表之特别编制目的,本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于 母公司所有者权益”和“一部分股东权益”列示,不再辨别“股本”、“资本公积”、“其他综合 收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。 (5) 鉴于备考合并财务报表之特别编制目的,本备考合并财务报表不包含备考合并现金 流量表及备考合并股东权益更改表,而且仅列报和披露备考合并财务信息,未列报和披露母 公司个体财务信息。 (6) 由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中体现。 四、重要管帐政策及管帐估量 重要提醒:本公司依据实际生产经营特色针对应收款项坏账打算计提、固定资产折旧、 有形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了详细管帐政策和管帐估量。 (一) 管帐期间 管帐年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本备考合并财务报表所载财务信息的管帐 期间为 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日。 (二) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短,以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (三) 记帐本位币 采用人民币为记帐本位币。 (四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的管帐处置方法 1. 同一控制下企业合并的管帐处置方法 公司在企业合并中获得的资产和负债,依照合并日被合并方在最后控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司依照被合并方所有者权益在最后控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积缺乏 冲减的,调整保存收益。 2. 非同一控制下企业合并的管帐处置方法 公司在购置日对合并本钱大于合并中获得的被购置方可识别净资产公允价值份额的差 第 12 页 共 73 页 额,确以为商誉;假如合并本钱小于合并中获得的被购置方可识别净资产公允价值份额,首 先对获得的被购置方各项可识别资产、负债及或有负债的公允价值和合并本钱的计量进行 复核,经复核后合并本钱仍小于合并中获得的被购置方可识别净资产公允价值份额的,其差 额计入当期损益。 (五) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础,依据其他有关资料,由母公司依照《企业管帐原则第 33 号— —合并财务报表》编制。 (六) 现金及现金等价物确实定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金和能够随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的刻日短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值更改风险很小的投资。 (七) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时,采用交易产诞辰的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不一样而产生的汇兑差额,除与购建 相符资本化条件资产有关的外币专门乞贷本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史 本钱计量的外币非货币性项目仍采用交易产诞辰的即期汇率折算,不转变其人民币金额;以 公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损 益或其他综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目 除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易产诞辰的即期汇率折算;利润表中的收入和费 用项目,采用交易产诞辰即期汇率的近似汇率折算。依照上述折算产生的外币财务报表折算 差额,计入其他综合收益。 (八) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其更改计入当期损益的金融 资产(包含交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其更改计入当期损益的 金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其更改计入当期损益的金融 第 13 页 共 73 页 负债(包含交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其更改计入当期损益的 金融负债)、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债确实认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时,依照公允价值计量;关于以公允价值计量且其更改计入当期损益的金融资产和 金融负债,有关交易费用直接计入当期损益;关于其他类其余金融资产或金融负债,有关交 易费用计入初始确认金额。 公司依照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除未来处置该金融资产时也许产生 的交易费用,但以下情形除外:(1) 持有至到期投资和贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余本钱计量;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能够靠得住计量的权益工具投资, 和与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,依照本钱计量。 公司采用实际利率法,按摊余本钱对金融负债进行后续计量,但以下情形除外:(1) 以 公允价值计量且其更改计入当期损益的金融负债,依照公允价值计量,且不扣除未来结清金 融负债时也许产生的交易费用;(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能够靠得住计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,依照本钱计量;(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其更改计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允 价值计量且其更改计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款许诺,在初始确认后依照下 列两项金额当中的较高者进行后续计量:1) 依照《企业管帐原则第 13 号——或有事项》确 定的金额;2) 初始确认金额扣除依照《企业管帐原则第 14 号——收入》的原则确定的积累 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值更改构成的利得或损失,除与套期保值有关外,依照以下 方法处置:(1) 以公允价值计量且其更改计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值更改 构成的利得或损失,计入公允价值更改收益;在资产持有期间所获得的利息或现金股利,确 以为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确以为投资收益,同 时调整公允价值更改收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值更改计入其他综合收益;持有 期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投 资单位宣密告放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值更改累计额以后的差额确以为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和待遇已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时责任所有或部分消除时,相应 第 14 页 共 73 页 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移确实认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和待遇转移给了转入方的,终止确认该金融 资产;保存了金融资产所有权上几乎所有的风险和待遇的,持续确认所转移的金融资产,并 将收到的对价确以为一项金融负债。公司既没有转移也没有保存金融资产所有权上几乎所有 的风险和待遇的,分别以下情形处置:(1) 放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资 产;(2) 未放弃对该金融资产控制的,依照持续涉入所转移金融资产的水平确认有关金融资 产,并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将以下两项金额的差额计入当期损益:(1) 所 转移金融资产的账面价值;(2) 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值 更改累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价 值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,依照各自的相比较公允价值进行分摊,并将以下 两项金额的差额计入当期损益:(1) 终止确认部分的账面价值;(2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值更改累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在如今情形下实用而且有足够可利用数据和其他信息赞同的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术应用的输入值分以下层级,并顺次应用: (1) 第一条理输入值是在计量日能够获得的一样资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价; (2) 第二条理输入值是除第一条理输入值外有关资产或负债直接或间接可视察的输入 值,包含:活跃市场中相似资产或负债的报价;非活跃市场中一样或相似资产或负债的报价; 除报价之外的其他可视察输入值,如在正常报价距离期间可视察的利率和收益率曲线等;市 场验证的输入值等; (3) 第三条理输入值是有关资产或负债的不可视察输入值,包含不能够直接视察或没办法由 可视察市场数据验证的利率、股票动摇率、企业合并中承当的弃置责任的未来现金流量、使 用本身数据作出的财务猜测等。 5. 金融资产的减值测试和减值打算计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其更改计入当期损益的金融资产之外的金融资 产的账面价值进行检讨,若有客观证据表示该金融资产产生减值的,计提减值打算。 (2) 关于持有至到期投资、贷款和应收款,先将单项金额重大的金融资产辨别开来,单 第 15 页 共 73 页 独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,能够单独进行减值测试,或包含在具有类 似信誉风险特点的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未产生减值的金融资产(包含单 项金额重大和不重大的金融资产),包含在具有相似信誉风险特点的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表示其产生了减值的,依据其账面价值高于估计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表示可供出售债务工具投资产生减值的客观证据包含: ① 债务人产生严重财务困难; ② 债务人违背了合同条目,如偿付利息或本金产生违约或超期; ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对产生财务困难的债务人作出妥协; ④ 债务人极也许倒闭或进行其他财务重组; ⑤ 因债务人产生重大财务困难,该债务工具没办法在活跃市场持续交易; ⑥ 其他表示可供出售债务工具已经产生减值的情形。 2) 表示可供出售权益工具投资产生减值的客观证据包含权益工具投资的公允价值产生 严重或非暂时性下跌,和被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等产生重大 不利变化使公司也许没办法收回投资本钱。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检讨。关于以公允价值计 量的权益工具投资,若其于资产负债表日的公允价值低于其本钱超出 50%(含 50%)或低于 其本钱连续时间超出 12 个月(含 12 个月)的,则表示其产生减值;若其于资产负债表日的 公允价值低于其本钱超出 20%(含 20%)但还没有达到 50%的,或低于其本钱连续时间超出 6 个月(含 6 个月)但未超出 12 个月的,本公司会综合考虑其他有关因素,诸如价钱动摇率 等,推断该权益工具投资是不是产生减值。关于以本钱计量的权益工具投资,公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是不是产生重大不利变化,推断该权益工 具是不是产生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产产生减值时,原直接计入其他综合收益的因公允价 值降低构成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资,在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后产生的事项有关的,原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以本钱计量的可供出售权益工具产生减值时,将该权益工具投资的账面价值,与依照类 第 16 页 共 73 页 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确以为减值损失, 计入当期损益,产生的减值损失一经确认,不予转回。 (九) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账打算的应收款项 单项金额重大的推断依据或金额 应收账款金额 100 万元以上、其他应收款金额 50 万元 标准 以上 单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试,依据其未来现金流量现值低于其账 备的计提方法 面价值的差额计提坏账打算。 2.按信誉风险特点组共计提坏账打算的应收款项 (1) 详细组合及坏账打算的计提方法 账龄组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法 应收账款 其他应收款 账 龄 计提比例(%) 计提比例(%) 1 年之内(含 1 年,以下同) 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3 年以上 50 50 3.单项金额不重大但单项计提坏账打算的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信誉风险特 单项计提坏账打算的缘由 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在明显差别。 单独进行减值测试,依据其未来现金流量现值低于其账 坏账打算的计提方法 面价值的差额计提坏账打算。 对应收单子、应收利息、长久应收款等其他应收款项,依据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账打算。 (十) 存货 1. 存货的分类 存货包含在平常活动中持有以备出售的产制品或商品、处在生产过程当中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程当中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 第 17 页 共 73 页 发出存货采用月终一次加权平均法。 3. 存货可变现净值确实定依据 资产负债表日,存货采用本钱与可变现净值孰低计量,依照单个存货本钱高于可变现净 值的差额计提存货削价打算。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程当中以该存货的估量 售价减去估量的销售费用和有关税费后的金额确定其可变现净值;需求通过加工的存货,在 正常生产经营过程当中以所生产的产制品的估量售价减去至完工时估量将要产生的本钱、估量 的销售费用和有关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有 合同价钱商定、其他部分不存在合同价钱的,分别确定其可变现净值,并与其对应的本钱进 行比较,分别确定存货削价打算的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 依照顾用次数分次进行摊销。 (2) 包装物 依照一次转销法进行摊销。 (十一) 长久股权投资 1. 一起控制、重要影响的推断 依照有关商定对某项安排所共有的控制,而且该安排的有关活动必须通过火享控制权的 参加方一致同意后才能够决策,认定为一起控制。对被投资单位的财务和经营政策有参加决策 的权力,但其实不能够够控制或许与其他方一起一起控制这些政策的制定,认定为重大影响。 2. 投资本钱确实定 (1) 同一控制下的企业合并构成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承当债务或 发行权益性证券作为合并对价的,在合并日依照获得被合并方所有者权益在最后控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资本钱。长久股权投资初始投资本钱与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积缺乏冲减的, 调整保存收益。 公司通过屡次交易分步完成同一控制下企业合并构成的长久股权投资,推断是不是属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项获得控制权的交易进行管帐 处置。不属于“一揽子交易”的,在合并日,依据合并后应享有被合并方净资产在最后控制 第 18 页 共 73 页 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资本钱。合并日长久股权投资的初始投资成 本,与达到合并前的长久股权投资账面价值加上合并日进一步获得股份新支付对价的账面价 值之和的差额,调整资本公积;资本公积缺乏冲减的,调整保存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并构成的,在购置日依照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资本钱。 公司通过屡次交易分步完成非同一控制下企业合并构成的长久股权投资,辨别个体财务 报表和合并财务报表进行有关管帐处置: 1) 在个体财务报表中,依照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资本钱之和,作 为改按本钱法核算的初始投资本钱。 2) 在合并财务报表中,推断是不是属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各 项交易作为一项获得控制权的交易进行管帐处置。不属于“一揽子交易”的,关于购置日之 前持有的被购置方的股权,依照该股权在购置日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益;购置日之前持有的被购置方的股权触及权益法核算下的其 他综合收益等的,与其有关的其他综合收益等转为购置日所属当期收益。但因为被投资方重 新计量设定受益筹划净负债或净资产更改而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并构成之外的:以支付现金获得的,依照实际支付的购置价款作为其初始 投资本钱;以发行权益性证券获得的,依照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资本钱; 以债务重组方法获得的,按《企业管帐原则第 12 号——债务重组》确定其初始投资本钱; 以非货币性资产调换获得的,按《企业管帐原则第 7 号——非货币性资产调换》确定其初始 投资本钱。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实行控制的长久股权投资采用本钱法核算;春联营企业和合营企业的长久 股权投资,采用权益法核算。 4. 通过屡次交易分步处置对子公司投资至失去控制权的的处置方法 (1) 个体财务报表 对处置的股权,其账面价值与实际获得价款之间的差额,计入当期损益。关于剩余股权, 对被投资单位仍具有重大影响或许与其他方一起实行一起控制的,转为权益法核算;不能够再 对被投资单位实行控制、一起控制或重大影响的,确以为金融资产,依照《企业管帐原则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 第 19 页 共 73 页 1) 通过屡次交易分步处置对子公司投资至失去控制权,且不属于“一揽子交易”的 在失去控制权之前,处置价款与处置长久股权投资相比较应享有子公司自购置日或合并日 开始连续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价),资本溢价缺乏冲减的, 冲减保存收益。 失去对原子公司控制权时,关于剩余股权,依照其在失去控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权获得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购置日或合并日开始连续计算的净资产的份额之间的差额,计入失去控制权当期的投 资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资有关的其他综合收益等,应该在失去控制权 时转为当期投资收益。 2) 通过屡次交易分步处置对子公司投资至失去控制权,且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并失去控制权的交易进行管帐处置。然而,在失去控制 权之前每次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表 中确以为其他综合收益,在失去控制权时一并转入失去控制权当期的损益。 (十二) 投资性房地产 1. 投资性房地产包含已出租的土地应用权、持有并打算增值后转让的土地应用权和已 出租的建筑物。 2. 投资性房地产依照本钱进行初始计量,采用本钱形式进行后续计量,并采用与固定 资产和有形资产一样的方法计提折旧或进行摊销。 (十三) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,应用年限超出一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济好处极也许流入、成天性够靠得住计量时予以确 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 平均年限法 20 5 4.75 机器设备及专用设备 平均年限法 10 5 9.5 运输工具 平均年限法 5-10 5 9.5-19 计算机及电子设备 平均年限法 5 5 19 第 20 页 共 73 页 办公设备及其他设备 平均年限法 5-20 5 4.75-19 (十四) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济好处极也许流入、成天性够靠得住计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定能够应用状态前所产生的实际本钱计量。 2. 在建工程达到预定能够应用状态时,按工程实际本钱转入固定资产。已达到预定能够使 用状态但还没有解决完工决算的,先按估量价值转入固定资产,待解决完工决算后再按实际成 本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。 (十五) 乞贷费用 1. 乞贷费用资本化确实认原则 公司产生的乞贷费用,可直接归属于相符资本化条件的资产的购建或许生产的,予以资 本化,计入有关资产本钱;其他乞贷费用,在产生时确以为费用,计入当期损益。 2.乞贷费用资本化期间 (1) 当乞贷费用同时满足以下条件时,开始资本化:1) 资产支出已经产生;2) 乞贷费 用已经产生;3) 为使资产达到预定能够应用或可销售状态所必要的购建或许生产活动已经开 始。 (2) 若相符资本化条件的资产在购建或许生产过程当中产生非正常中止,而且中止时间连 续超出 3 个月,暂停乞贷费用的资本化;中止期间产生的乞贷费用确以为当期费用,直至资 产的购建或许生产活动重新开始。 (3) 当所购建或许生产相符资本化条件的资产达到预定能够应用或可销售状态时,乞贷费 用停止资本化。 3.乞贷费用资本化率和资本化金额 为购建或许生产相符资本化条件的资产而借入专门乞贷的,以专门乞贷当期实际产生的 利息费用(包含依照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将还没有动用的乞贷资金存 入银行获得的利息收入或进行暂时性投资获得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息 金额;为购建或许生产相符资本化条件的资产占用了普通乞贷的,依据累计资产支出超出专 门乞贷的资产支出加权平均数乘以占用普通乞贷的资本化率,计算确定普通乞贷应予资本化 的利息金额。 (十六) 有形资产 1. 有形资产包含土地应用权、专利权及非专利技术等,按本钱进行初始计量。 第 21 页 共 73 页 2. 应用寿命有限的有形资产,在应用寿命内依照与该项有形资产有关的经济好处的预 期完成方法系统合理地摊销,没办法靠得住确定预期完成方法的,采用直线法摊销。详细年限如 下: 项 目 摊销年限(年) 软件应用权 10 知识产权 5 土地应用权 40-50 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出,于产生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出,同时满足以下条件的,确以为有形资产: (1) 完成该有形资产以使其能够 应用或出售在技术上具有可行性;(2) 具有完成该有形资产并应用或出售的意图;(3) 有形 资产产生经济好处的方法,包含能够证实应用该有形资产生产的产品存在市场或有形资产自 身存在市场,有形资产将在内部应用的,能证实其有用性;(4) 有足够的技术、财务资源和 其他资源赞同,以完成该有形资产的开发,并有能力应用或出售该有形资产;(5) 归属于该 有形资产开发阶段的支出能够靠得住地计量。 (十七) 部分长久资产减值 对长久股权投资、固定资产、在建工程、应用寿命有限的有形资产等长久资产,在资产 负债表日有迹象表示产生减值的,估量其可收回金额。对因企业合并所构成的商誉和应用寿 命不确定的有形资产,不管是不是存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉联合与其有关的 资产组或许资产组组合进行减值测试。 若上述长久资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值打算并计入当 期损益。 (十八) 长久待摊费用 长久待摊费用核算已经支出,摊销刻日在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用。长久待摊 费用按实际产生额入账,在受益期或规定的刻日内分期平均派销。假如长久待摊的费用项目 不能够使今后管帐期间受益则将还没有摊销的该项目的摊余价值所有转入当期损益。 (十九) 职工薪酬 1. 职工薪酬包含短时间薪酬、辞职后福利、解雇福利和其他长久职工福利。 2. 短时间薪酬的管帐处置方法 退职工为公司提供服务的管帐期间,将实际产生的短时间薪酬确以为负债,并计入当期损 第 22 页 共 73 页 益或有关资产本钱。 3. 辞职后福利的管帐处置方法 辞职后福利分为设定提存筹划和设定受益筹划。 (1) 退职工为公司提供服务的管帐期间,依据设定提存筹划计算的应缴存金额确以为负 债,并计入当期损益或有关资产本钱。 (2) 对设定受益筹划的管帐处置通常包含以下过程: 1) 依据预期累计福利单位法,采用无偏且互相一致的精算假定对有关人口统计变量和 财务变量等作出估量,计量设定受益筹划所产生的责任,并确定有关责任的所属期间。同时, 对设定受益筹划所产生的责任予以折现,以确定设定受益筹划责任的现值和当期服务本钱; 2) 设定受益筹划存在资产的,将设定受益筹划责任现值减去设定受益筹划资产公允价 值所构成的赤字或盈余确以为一项设定受益筹划净负债或净资产。设定受益筹划存在盈余的, 以设定受益筹划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益筹划净资产; 3) 期末,将设定受益筹划产生的职工薪酬本钱确以为服务本钱、设定受益筹划净负债 或净资产的利息净额和重新计量设定受益筹划净负债或净资产所产生的更改等三部分,其 中服务本钱和设定受益筹划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或有关资产本钱,重新 计量设定受益筹划净负债或净资产所产生的更改计入其他综合收益,而且在后续管帐期间不 许可转回至损益,但能够在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 解雇福利的管帐处置方法 向职工提供的解雇福利,在以下二者孰早日确认解雇福利产生的职工薪酬负债,并计入 当期损益:(1) 公司不能够双方面撤回因消除劳动关系筹划或扩充建议所提供的解雇福利时; (2) 公司确认与触及支付解雇福利的重组有关的本钱或费用时。 5. 其他长久职工福利的管帐处置方法 向职工提供的其他长久福利,相符设定提存筹划条件的,依照设定提存筹划的有关规定 进行管帐处置;除此之外的其他长久福利,依照设定受益筹划的有关规定进行管帐处置,为 简化有关管帐处置,将其产生的职工薪酬本钱确以为服务本钱、其他长久职工福利净负债或 净资产的利息净额和重新计量其他长久职工福利净负债或净资产所产生的更改等组成项 目的总净额计入当期损益或有关资产本钱。 (二十) 估计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、损失合一致或有事项构成的责任成为 公司承当的现时责任,实行该责任极也许致使经济好处流出公司,且该责任的金额能够靠得住 第 23 页 共 73 页 的计量时,公司将该项责任确以为估计负债。 2. 公司依照实行有关现时责任所需支出的最好估量数对估计负债进行初始计量,并在 资产负债表日对估计负债的账面价值进行复核。 (二十一) 股份支付 1. 股份支付的品种 包含以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2. 实行、修正、终止股份支付筹划的有关管帐处置 (1) 以权益结算的股份支付 授予后立便可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日依照权益工具的 公允价值计入有关本钱或费用,相应调整资本公积。完成期待期内的服务或达到规定成绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在期待期内的每个资产负债表日,以 对可行权权益工具数目的最好估量为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期获得的服 务计入有关本钱或费用,相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付,假如其他方服务的公允价值能够靠得住计量的, 依照其他方服务在获得日的公允价值计量;假如其他方服务的公允价值不能够靠得住计量,但权 益工具的公允价值能够靠得住计量的,依照权益工具在服务获得日的公允价值计量,计入有关 本钱或费用,相应增加所有者权益。 (2) 以现金结算的股份支付 授予后立便可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按公司承当负债 的公允价值计入有关本钱或费用,相应增加负债。完成期待期内的服务或达到规定成绩条件 才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在期待期内的每个资产负债表日,以对 可行权情形的最好估量为基础,按公司承当负债的公允价值,将当期获得的服务计入有关成 本或费用和相应的负债。 (3) 修正、终止股份支付筹划 假如修正增加了所授予的权益工具的公允价值,公司依照权益工具公允价值的增加相应 地确认获得服务的增加;假如修正增加了所授予的权益工具的数目,公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确以为获得服务的增加;假如公司依照有益于职工的方法修正可行权条件, 公司在处置可行权条件时,考虑修正后的可行权条件。 假如修正削减了授予的权益工具的公允价值,公司持续以权益工具在授予日的公允价值 为基础,确认获得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的削减;假如修正削减了授予的 第 24 页 共 73 页 权益工具的数目,公司将削减部分作为已授予的权益工具的撤消来进行处置;假如以不利于 职工的方法修正了可行权条件,在处置可行权条件时,不考虑修正后的可行权条件。 假如公司在期待期内撤消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可 行权条件而被撤消的除外),则将撤消或结算作为加快可行权处置,立刻确认本来在剩余等 待期内确认的金额。 (二十二) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足以下条件时予以确认: 1) 将商品所有权上的主要风险和待遇 转移给购货方; 2) 公司不再保存通常与所有权相联络的持续管理权,也不再对已售出的商 品实行有用控制;3) 收入的金额能够靠得住地计量;4) 有关的经济好处极也许流入;5) 相 关的已产生或将产生的成天性够靠得住地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够靠得住估量的(同时满足收入的金额能够靠得住地 计量、有关经济好处极也许流入、交易的完工进度能够靠得住地确定、交易中已产生和将产生 的成天性够靠得住地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经产生的本钱占 估量总本钱的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够 够靠得住估量的,若已经产生的劳务本钱估计能够获得赔偿,按已经产生的劳务本钱金额确认 提供劳务收入,并按一样金额结转劳务本钱;若已经产生的劳务本钱估计不能够够获得赔偿, 将已经产生的劳务本钱计入当期损益,不确认劳务收入。 (3) 让渡资产应用权 让渡资产应用权在同时满足有关的经济好处极也许流入、收入金额能够靠得住计量时,确 认让渡资产应用权的收入。利息收入依照别人应用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定;应用费收入按有关合同或协议商定的收费时间和方法计算确定。 (4) 建造合同 1) 建造合同的结果在资产负债表日能够靠得住估量的,依据完工百分比法确认合同收入 和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够够靠得住估量的,若合同成天性够收回的, 合同收入依据能够收回的实际合同本钱予以确认,合同本钱在其产生的当期确以为合同费用; 若合同本钱不也许收回的,在产生时立刻确以为合同费用,不确认合同收入。 2) 固定造价合同同时满足以下条件表示其结果能够靠得住估量:合同总收入能够靠得住计 第 25 页 共 73 页 量、与合同有关的经济好处极也许流入、实际产生的合同成天性够明白地辨别和靠得住地计量、 合同完工进度和为完成合同尚需产生的成天性够靠得住地计量。本钱加成合同同时满足以下条 件表示其结果能够靠得住估量:与合同有关的经济好处极也许流入、实际产生的合同成天性够 明白地辨别和靠得住地计量。 3) 确定合同完工进度的方法为累计实际产生的合同本钱占合同估计总本钱的比例进度。 4) 资产负债表日,合同估计总本钱超出合同总收入的,将估计损失确以为当期费用。 实施中的建造合同,按其差额计提存货削价打算;待实施的损失合同,按其差额确认估计负 债。 2. 收入确认的详细方法 (1) 公司收入确认的详细方法 公司在船舶交付给购货方验收,并经购货方在船舶交代书上确认时,作为商品所有权上 主要风险和待遇转移给购货方的时点。公司主要销售船舶及其配件产品。内销产品收入确认 需满足以下条件:公司已依据合同商定将产品交付给购货方,且产品销售收入金额已确定, 已经收回货款或获得了收款凭证且有关的经济好处极也许流入,产品有关的成天性够靠得住地 计量。外销产品收入确认需满足以下条件:公司已依据合同商定将产品报关、离港,获得提 单,且产品销售收入金额已确定,已经收回货款或获得了收款凭证且有关的经济好处极也许 流入,产品有关的成天性够靠得住地计量。 关于建造合同,在资产负债表日依据《企业管帐原则第 15 号——建造合同》的规定按 完工百分比法确认合同收入和合同本钱。 (2) 亚光电子收入确认的详细方法 亚光电子确认商品所有权优势险和待遇转移的详细时点以下:在商品交货验收后确认风 险和待遇转移;工程项目按交付且验收后确认风险待遇转移。 (二十三) 政府补助 1. 与资产有关的政府补助推断依据及管帐处置方法 公司获得的、用于购建或以其他方法构成长久资产的政府补助划分为与资产有关的政府 补助。与资产有关的政府补助,确以为递延收益,并在有关资产应用寿命内平均分配,计入 当期损益。然而,依照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。 2. 与收益有关的政府补助推断依据及管帐处置方法 除与资产有关的政府补助之外的政府补助划分为与收益有关的政府补助。与收益有关的 政府补助,用于赔偿今后期间的有关费用或损失的,确以为递延收益,在确认有关费用的期 第 26 页 共 73 页 间,计入当期损益;用于赔偿已产生的有关费用或损失的,直接计入当期损益。 (二十四) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 依据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项 目依照税法规定能够确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),依照预期收 回该资产或了债该负债期间的实用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以极也许获得用来抵扣可抵扣暂时性差别的应缴税所得额为限。 资产负债表日,有确实证据表示未来期间极也许获得足够的应缴税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差别的,确认之前管帐期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,假如未来期间极也许没办法 获得足够的应缴税所得额用以抵扣递延所得税资产的好处,则减记递延所得税资产的账面价 值。在极也许获得足够的应缴税所得额时,转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包含以下 情形产生的所得税:(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或许事项。 (二十五) 租赁 1. 经营租赁的管帐处置方法 公司为承租人时,在租赁期内各个期间依照直线法将租金计入有关资产本钱或确以为当 期损益,产生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际产生时计入当期损益。 公司为出租人时,在租赁期内各个期间依照直线法将租金确以为当期损益,产生的初始 直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租金在 实际产生时计入当期损益。 2. 融资租赁的管帐处置方法 公司为承租人时,在租赁期开始日,公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值中二者较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长久敷衍款的入账 价值,其差额为未确认融资费用,产生的初始直接费用,计入租赁资产价值。在租赁期各个 期间,采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司为出租人时,在租赁期开始日,公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记载未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确以为未完成融资收益。在租赁期各个期间,采 用实际利率法计算确认当期的融资收入。 (二十六) 安全生产费 第 27 页 共 73 页 公司依照财务部、国家安全生产监察管理总局联合公布的《企业安全生产费用提取和使 用管理方法》(财企〔2012〕16号)的规定提取的安全生产费,计入有关产品的本钱或当期 损益,同时记入“专项储备”科目。应用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲 减专项储备。构成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所产生的支出,待安全项目完工 达到预定能够应用状态时确以为固定资产;同时,依照构成固定资产的本钱冲减专项储备,并 确认一样金额的累计折旧,该固定资产在今后期间不再计提折旧。 五、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货色或提供给税劳务 17%、0% 依据《财务部、国家税务总局关于调整和完善消 费税政策的告诉》及其附件《消费税新增和调整 税目征收范围注释》规定,从 2006 年 4 月 1 日 消费税 起,对艇身长度大于 8 米(含)、小于 90 米(含), 10% 内置发念头,能够在水上移动,私家或团队购置 的用于水上运动和休闲娱乐等非取利活动的各 类机动艇征收。 营业税 应缴税营业额[注] 5%、3% 从价计征的,按房产原值一次减除 30%/20%后余 房产税 值的 1.2%计缴;从租计征的,按租金收入的 12% 1.2%、12% 计缴 2.5 元/㎡、3 元/㎡、 土地应用税 应税土地面积 16 元/㎡、6 元/㎡ 城市保护建设税 应缴流转税税额 7%、5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应缴税所得额 25%、20%、15% 注: 依据《财务部 国家税务总局关于整体推开营业税改征增值税试点的告诉》(财税 〔2016〕36 号)文的规定,自 2016 年 5 月 1 日起,在全国范围内整体推开营业税改征增值 税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等所有营业税缴税人, 纳入试点范围,由缴纳营业税改成缴纳增值税。 第 28 页 共 73 页 不一样税率的缴税主体企业所得税税率说明 缴税主体名称 所得税税率 太阳鸟游艇股份有限公司 15% 珠海太阳鸟游艇制作有限公司 15% 马可波罗(意大利)游艇有限公司 按所在国税率 普兰帝(美国)游艇有限公司 按所在国税率 普兰帝(香港)游艇有限公司 按所在地税率 成都亚光电子股份有限公司 15% 成都华光瑞芯微电子股份有限公司 15% 成都集思科技有限公司 15% 成都亚瑞电子有限公司 20% 成都信虹通讯有限责任公司 20% 除上述之外的其他缴税主体 25% (二) 税收优惠 1. 公司于 2014 年 10 月获得编号为 GR201443000347 的高新技术企业证书, 2014 年至 2016 年公司企业所得税税率为 15%。 2. 全 资 子 公 司 珠 海 太 阳 鸟 游 艇 制 造 有 限 公 司 于 2015 年 10 月 取 得 编 号 为 GR201544000332 的高新技术企业证书,2015 年至 2017 年企业所得税税率为 15%。 3. 全 资 子 公 司 广 东 宝 达 游 艇 制 造 有 限 公 司 于 2013 年 12 月 取 得 证 书 编 号 为 GF201344000419 的《高新技术企业证书》,2013 年至 2015 年企业所得税税率为 15%。 4. 亚光电子属于设立在西部地区国家鼓励类产业的内资企业,依据《财务部 国家税务 总局 海关总署关于深刻实行西部大开发战略有关税收政策问题的告诉》(财税〔2011〕58 号)文的规定,自 2011 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日,对设在西部地区的鼓励类产业 企业减按 15%的税率征收企业所得税。亚光电子自 2011 年度起减按 15%的税率计缴企业所得 税。 5. 亚光电子经成华国税减免〔2013〕201 号文件审核相符减免条件,自 2013 年 5 月 1 日起至 2014 年 5 月 31 日获得的减免项目收入免缴增值税。经成华国税减免〔2014〕219 号 文件审核,亚光电子相符减免税条件,自 2014 年 6 月 1 日起,享用减免项目收入免缴增值 税。 第 29 页 共 73 页 6. 亚光电子下属子公司成都华光瑞芯微电子股份有限公司、成都集思科技有限公司经 国家认定为高新技术企业,于 2015 年 10 月 9 日分别获得证书编号为:GR201551000758、 GR201551000338 的高新技术企业证书,依照《中华人民共和国企业所得税法》规定,,自 2015 年度起减按 15%的税率计缴企业所得税,有用期为 3 年。 7. 亚光电子下属子公司成都亚瑞电子有限公司分别于 2015 年度、2016 年度经国家认 定为小微企业, 2015 年度、2016 年度所得减按 50%计入应缴税所得额,按 20%的税率缴纳 企业所得税。 8. 亚光电子下属子公司成都信虹通讯有限责任公司分别于 2015 年度、2016 年度经国 家认定为小微企业,2015 年度、2016 年度所得减按 50%计入应缴税所得额,按 20%的税率缴 纳企业所得税。 六、备考合并财务报表项目注释 说明:本备考合并财务报表附注的期初数指 2016 年 1 月 1 日财务报表数,期末数指 2016 年 9 月 30 日财务报表数,本期指 2016 年 1-9 月。母公司同。 (一) 备考合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情形 项 目 期末数 期初数 库存现金 1,671,366.86 4,862,984.46 银行存款 376,712,731.44 493,816,953.72 其他货币资金 32,706,761.90 39,021,179.39 其中:寄存在境外的款项总额 274,513.52 260,113.30 合 计 411,090,860.20 537,701,117.57 (2) 其他说明 其他货币资金系承兑汇票保证金、信誉证保证金及理财产品。 2.应收单子 (1) 明细情形 项 目 期末数 期初数 第 30 页 共 73 页 账面余额 坏账打算 账面价值 账面余额 坏账打算 账面价值 银行承兑汇票 67,558,949.68 67,558,949.68 89,948,702.40 89,948,702.40 商业承兑汇票 72,343,885.82 72,343,885.82 81,651,159.61 81,651,159.61 合 计 139,902,835.50 139,902,835.50 171,599,862.01 171,599,862.01 (2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日还没有到期的应收单子情形 期末终止 期末未终止 项 目 确认金额 确认金额 银行承兑汇票 2,773,455.00 商业承兑汇票 1,442,909.00 小 计 4,216,364.00 银行承兑汇票的承兑人是商业银行,因为商业银行具有较高的信誉,银行承兑汇票到期 不获支付的也许性较低,故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。公司主要 客户为兵工企业,从其获得的商业承兑汇票具有较高的信誉,报告期内未出现汇票到期不获 支付的事项,故本公司将已背书或贴现的商业承兑汇票予以终止确认。但假如该等单子到期 不获支付,依据《单子法》之规定,公司仍将对持票人承当连带责任。 3. 应收账款 (1) 明细情形 1) 种别明细情形 期末数 种 类 账面余额 坏账打算 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 41,589,931.01 4.84 41,589,931.01 100.00 账打算 按信誉风险特点组共计提坏 815,868,911.27 95.00 59,181,582.61 7.25 756,687,328.66 账打算 单项金额不重大但单项计提 1,337,054.89 0.16 1,337,054.89 100.00 坏账打算 合 计 858,795,897.17 100.00 102,108,568.51 11.89 756,687,328.66 (续上表) 期初数 种 类 账面余额 坏账打算 账面价值 第 31 页 共 73 页 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 40,059,931.01 5.74 40,059,931.01 100.00 账打算 按信誉风险特点组共计提坏 657,017,938.69 94.15 54,032,033.70 8.22 602,985,904.99 账打算 单项金额不重大但单项计提 794,054.89 0.11 794,054.89 100.00 坏账打算 合 计 697,871,924.59 100.00 94,886,019.60 13.60 602,985,904.99 2) 期末单项金额重大并单项计提坏账打算的应收账款 单位名称 账面余额 坏账打算 计提比例(%) 计提缘由 萍乡市欣达矿业有限公司 2,896,206.57 2,896,206.57 100.00 估计没办法收回 九江长津矿业有限责任公司 23,687,304.83 23,687,304.83 100.00 估计没办法收回 萍乡市锦洪煤业有限公司 11,000,340.90 11,000,340.90 100.00 估计没办法收回 中国铁路物资柳州物流有限公司 1,403,862.98 1,403,862.98 100.00 估计没办法收回 柳州市健軒贸易有限责任公司 1,072,215.73 1,072,215.73 100.00 估计没办法收回 武汉航道船坞 1,530,000.00 1,530,000.00 100.00 估计没办法收回 小 计 41,589,931.01 41,589,931.01 100.00 3) 组合中,采用账龄分析法计提坏账打算的应收账款 期末数 期初数 账 龄 计提比例 计提比例 账面余额 坏账打算 账面余额 坏账打算 (%) (%) 1 年之内 659,986,855.27 32,999,342.77 5.00 504,463,173.32 25,223,158.67 5.00 1-2 年 111,298,512.76 11,129,851.28 10.00 99,836,590.07 9,983,659.01 10.00 2-3 年 36,196,915.45 10,859,074.65 30.00 37,669,358.17 11,300,807.45 30.00 3 年以上 8,386,627.79 4,193,313.91 50.00 15,048,817.13 7,524,408.57 50.00 小 计 815,868,911.27 59,181,582.61 7.25 657,017,938.69 54,032,033.70 8.22 4) 期末单项金额不重大并单项计提坏账打算的应收账款 单位名称 账面余额 坏账打算 计提比例(%) 计提缘由 浙江鸿霖船舶工程有限公司 500,000.00 500,000.00 100.00 估计没办法收回 湖南远洋运输公司 43,000.00 43,000.00 100.00 估计没办法收回 柳州市顺帮矿产有限公司 794,054.89 794,054.89 100.00 估计没办法收回 小 计 1,337,054.89 1,337,054.89 100.00 第 32 页 共 73 页 (2) 本期计提、收回或转回的坏账打算情形 本期计提坏账打算金额-351,911.45 元。 (3) 应收账款金额前 5 名情形 占应收账款余额 单位名称 账面余额 坏账打算 的比例(%) A 公司 194,896,843.27 22.69 17,003,949.54 B 公司 150,007,116.30 17.47 9,156,398.98 D 公司 50,856,235.05 5.92 4,479,819.91 中国农业银行股份有限公司 45,610,642.30 5.31 5,452,476.02 C 公司 26,702,427.85 3.11 3,829,700.79 小 计 468,073,264.77 54.50 39,922,345.22 4. 预支款项 (1) 账龄分析 期末数 期初数 账 龄 账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 比例(%) 账面价值 1 年之内 158,489,987.54 85.70 158,489,987.54 124,789,264.13 89.17 124,789,264.13 1-2 年 22,193,648.46 12.00 22,193,648.46 8,725,399.35 6.24 8,725,399.35 2-3 年 1,710,995.31 0.93 1,710,995.31 3,928,807.08 2.81 3,928,807.08 3 年以上 2,538,206.13 1.37 2,538,206.13 2,497,237.41 1.78 2,497,237.41 合 计 184,932,837.44 100.00 184,932,837.44 139,940,707.97 100.00 139,940,707.97 (2) 预支款项金额前 5 名情形 单位名称 账面余额 占预支款项余额的比例(%) 香港安达工程船务公司 24,126,443.56 13.05 四川省汇利达国际贸易公司 8,241,975.71 4.46 沃尔沃遍达(上海)动力系统有限公司 3,542,988.64 1.92 成都锋科实电子有限责任公司 3,150,921.00 1.70 ALT Marine Electronics LLC 3,094,789.35 1.67 小 计 42,157,118.26 22.80 第 33 页 共 73 页 5. 其他应收款 (1) 明细情形 1) 种别明细情形 期末数 种 类 账面余额 坏账打算 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 174,453,508.00 77.07 174,453,508.00 100.00 账打算 按信誉风险特点组共计提坏 50,091,442.99 22.13 4,250,413.17 8.49 45,841,029.82 账打算 单项金额不重大但单项计提 1,812,581.18 0.80 1,812,581.18 100.00 坏账打算 合 计 226,357,532.17 100.00 180,516,502.35 79.75 45,841,029.82 (续上表) 期初数 种 类 账面余额 坏账打算 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 189,478,550.25 91.26 189,478,550.25 100.00 账打算 按信誉风险特点组共计提坏 16,391,987.91 7.89 1,481,149.81 9.04 14,910,838.10 账打算 单项金额不重大但单项计提 1,764,312.33 0.85 1,764,312.33 100.00 坏账打算 合 计 207,634,850.49 100.00 192,724,012.39 92.82 14,910,838.10 2) 期末单项金额重大并单项计提坏账打算的应收账款 单位名称 账面余额 坏账打算 计提比例(%) 计提缘由 保山永连开发矿厂 2,073,508.00 2,073,508.00 100.00 估计没办法收回 沈阳悦和洋贸易有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00 估计没办法收回 衡阳泽丰园工贸发展有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00 100.00 估计没办法收回 鹤壁达威通信设备有限公司 2,660,000.00 2,660,000.00 100.00 估计没办法收回 西安达威通信设备有限公司 4,220,000.00 4,220,000.00 100.00 估计没办法收回 昆明鼎达石化有限公司 159,000,000.00 159,000,000.00 100.00 估计没办法收回 第 34 页 共 73 页 小 计 174,453,508.00 174,453,508.00 3) 组合中,采用账龄分析法计提坏账打算的其他应收款 期末数 期初数 账 龄 账面余额 坏账打算 计提比例(%) 账面余额 坏账打算 计提比例(%) 1 年之内 34,977,530.41 1,748,876.54 5.00 11,601,960.26 580,098.03 5.00 1-2 年 10,960,008.76 1,096,000.88 10.00 3,655,658.86 365,565.89 10.00 2-3 年 3,357,080.88 1,007,124.27 30.00 158,492.57 47,547.77 30.00 3 年以上 796,822.94 398,411.48 50.00 975,876.22 487,938.12 50.00 小 计 50,091,442.99 4,250,413.17 8.49 16,391,987.91 1,481,149.81 9.04 4) 期末单项金额不重大并单项计提坏账打算的应收账款 单位名称 账面余额 坏账打算 计提比例(%) 计提缘由 柳州勤航进出口有限公司 30,000.00 30,000.00 100.00 估计没办法收回 灵川县弘荣矿业有限公司 500,000.00 500,000.00 100.00 估计没办法收回 腾冲鑫巍商贸有限公司 40,442.92 40,442.92 100.00 估计没办法收回 广西新雅鸿科贸有限公司 289,999.92 289,999.92 100.00 估计没办法收回 腾冲县腾达工贸有限责任公司 170,000.00 170,000.00 100.00 估计没办法收回 昆明维托化建有限责任公司 26,222.30 26,222.30 100.00 估计没办法收回 云南红河物流有限责任公司 96,854.90 96,854.90 100.00 估计没办法收回 广西防城港市恒泰对外贸易有限公司 60,000.00 60,000.00 100.00 估计没办法收回 柳州钢铁奥达物资贸易有限公司 480,180.29 480,180.29 100.00 估计没办法收回 四川绵竹天池磷化工有限责任公司 70,612.00 70,612.00 100.00 估计没办法收回 成都达威新通讯设备有限公司 10,000.00 10,000.00 100.00 估计没办法收回 张亚华 23,025.00 23,025.00 100.00 估计没办法收回 史文渊 13,000.00 13,000.00 100.00 估计没办法收回 陈德林 2,243.85 2,243.85 100.00 估计没办法收回 小 计 1,812,581.18 1,812,581.18 100.00 (2) 本期计提、收回或转回的坏账打算情形 本期计提坏账打算金额-13,723,435.42 元。 (3) 其他应收款款项性质分类情形 第 35 页 共 73 页 款项性质 期末数 期初数 来往款 182,125,815.00 192,926,189.64 保证金、押金 6,270,760.19 3,535,351.81 代垫款项 831,455.39 822,206.40 个人备用金借支 20,842,557.66 6,024,556.71 其他 16,286,943.93 4,326,545.93 合 计 226,357,532.17 207,634,850.49 (4) 其他应收款金额前 5 名情形 占其他应收款 单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账打算 余额的比例(%) 昆明鼎达石化有限公司[注] 来往款 159,000,000.00 2-3 年 70.24 159,000,000.00 沈阳悦和洋贸易有限公司 来往款 5,000,000.00 3 年以上 2.21 5,000,000.00 中安消技术有限公司 保证金 4,118,804.39 1 年之内 1.82 205,940.22 西安达威通信设备有限公司 来往款 4,220,000.00 3 年以上 1.86 4,220,000.00 鹤壁达威通信设备有限公司 来往款 2,660,000.00 3 年以上 1.18 2,660,000.00 小 计 174,998,804.39 77.31 171,085,940.22 注:昆明鼎达石化有限公司款项说明详见本附注十三、其他重要事项(二)之说明 6. 存货 (1) 明细情形 期末数 期初数 项 目 账面余额 削价打算 账面价值 账面余额 削价打算 账面价值 在途物资 4,820,529.90 4,820,529.90 5,438,598.27 5,438,598.27 原材料 185,173,131.63 185,173,131.63 122,390,382.16 122,390,382.16 在产品 348,052,766.86 762,263.48 347,290,503.38 303,164,398.42 303,164,398.42 产制品 165,848,565.03 3,643,550.80 162,205,014.23 137,341,254.91 3,643,550.80 133,697,704.11 发出商品 41,849,275.16 41,849,275.16 50,789,261.98 50,789,261.98 周转材料 1,469,104.87 1,469,104.87 1,469,104.87 1,469,104.87 拜托加工物资 493,972.23 493,972.23 275,764.92 275,764.92 第 36 页 共 73 页 合 计 747,707,345.68 4,405,814.28 743,301,531.40 620,868,765.53 3,643,550.80 617,225,214.73 (2) 存货削价打算 本期增加 本期削减 项 目 期初数 期末数 计提 其他 转回或转销 其他 在产品 762,263.48 762,263.48 产制品 3,643,550.80 3,643,550.80 小 计 3,643,550.80 762,263.48 4,405,814.28 7. 一年内到期的非流动资产 期末数 期初数 项 目 账面余额 坏账打算 账面价值 账面余额 坏账打算 账面价值 长久待摊费用 174,701.27 174,701.27 334,499.84 334,499.84 合 计 174,701.27 174,701.27 334,499.84 334,499.84 8. 其他流动资产 项 目 期末数 期初数 预缴所得税 2,370,081.82 706,561.30 预缴增值税 52,434,067.73 48,473,950.57 合 计 54,804,149.55 49,180,511.87 9. 可供出售金融资产 (1) 明细情形 期末数 期初数 项 目 账面余额 减值打算 账面价值 账面余额 减值打算 账面价值 可供出售债务工具 可供出售权益工具 18,596,293.81 18,596,293.81 56,096,293.81 56,096,293.81 其中:按公允价值计量 按本钱计量 18,596,293.81 18,596,293.81 56,096,293.81 56,096,293.81 合 计 18,596,293.81 18,596,293.81 56,096,293.81 56,096,293.81 (2) 期末按本钱计量的可供出售金融资产 第 37 页 共 73 页 账面余额 被投资单位 期初数 本期增加 本期削减 期末数 瑞特克斯(成都) 1,209,150.50 1,209,150.50 电子有限公司 达迩科技(成都) 15,625,543.31 15,625,543.31 有限公司 厦门市三安集成电 37,500,000.00 37,500,000.00 路有限公司 西藏亚宏讯电子科 561,000.00 561,000.00 技有限公司 珠海九洲船员培训 1,200,600.00 1,200,600.00 中心有限公司 小 计 56,096,293.81 37,500,000.00 18,596,293.81 (续上表) 减值打算 在被投资单位 本期 被投资单位 期初数 本期增加 本期削减 期末数 持股比例(%) 现金红利 瑞特克斯(成都) 5.00 1,480,000.00 电子有限公司 达迩科技(成都) 5.00 有限公司 厦门市三安集成电 7.50 路有限公司 西藏亚宏讯电子科 18.70 技有限公司 珠海九洲船员培训 30.00 中心有限公司 小 计 1,480,000.00 10. 投资性房地产 项 目 房屋及建筑物 土地应用权 在建工程 合 计 账面原值 期初数 70,121,590.28 2,768,088.77 72,889,679.05 本期增加金额 3,630,914.78 164,326.14 3,795,240.92 1) 固定资产有形资产转入 3,630,914.78 164,326.14 3,795,240.92 本期削减金额 期末数 73,752,505.06 2,932,414.91 76,684,919.97 第 38 页 共 73 页 累计折旧和累计摊销 期初数 8,157,912.17 447,211.63 8,605,123.80 本期增加金额 2,202,956.80 70,495.50 2,273,452.30 1) 计提或摊销 2,202,956.80 70,495.50 2,273,452.30 本期削减金额 期末数 10,360,868.97 517,707.13 10,878,576.10 账面价值 期末账面价值 63,391,636.09 2,414,707.78 65,806,343.87 期初账面价值 61,963,678.11 2,320,877.14 64,284,555.25 11. 固定资产 机器设备及 计算机及 办公设备及 项 目 房屋及建筑物 运输工具 合 计 专用设备 电子设备 其他设备 账面原值 期初数 566,338,977.21 438,432,155.81 36,645,816.17 173,881,139.52 43,940,559.00 1,259,238,647.71 本期增加金额 130,338,624.18 64,955,629.88 7,123,585.31 16,829,518.22 1,181,699.53 220,429,057.12 1) 购置 875,499.86 715,625.89 295,726.49 1,352,090.40 716,242.53 3,955,185.17 2) 在 建 工 程 267,174.00 25,584,545.83 14,268,556.65 181,820.00 40,302,096.48 转入 3)企业合并增 129,195,950.32 38,655,458.16 6,827,858.82 1,208,871.17 283,637.00 176,171,775.47 加 本期削减金额 3,630,914.78 2,313,741.78 661,038.23 5,873,353.24 12,479,048.03 1)处置或报废 2,313,741.78 661,038.23 5,873,353.24 8,848,133.25 2)转入投资性 3,630,914.78 3,630,914.78 房地产 期末数 693,046,686.61 501,074,043.91 43,108,363.25 184,837,304.50 45,122,258.53 1,467,188,656.80 累计折旧 期初数 138,472,638.54 189,702,926.08 22,396,029.37 102,430,486.62 25,883,700.51 478,885,781.12 本期增加金额 45,855,169.97 55,821,151.09 6,228,443.86 22,166,098.25 5,353,014.79 135,423,877.96 1) 计提 23,570,469.21 36,781,128.69 3,106,979.74 21,333,812.18 5,161,255.34 89,953,645.16 2)企业合并增 22,284,700.76 19,040,022.40 3,121,464.12 832,286.07 191,759.45 45,470,232.80 加 第 39 页 共 73 页 本期削减金额 1,573,818.49 627,986.32 5,558,810.92 7,760,615.73 1)处置或报废 1,573,818.49 627,986.32 5,558,810.92 7,760,615.73 期末数 184,327,808.51 243,950,258.68 27,996,486.91 119,037,773.95 31,236,715.30 606,549,043.35 账面价值 期末账面价值 508,718,878.10 257,123,785.23 15,111,876.34 65,799,530.55 13,885,543.23 860,639,613.45 期初账面价值 427,866,338.67 248,729,229.73 14,249,786.80 71,450,652.90 18,056,858.49 780,352,866.59 11. 在建工程 (1) 明细情形 期末数 期初数 工程名称 减值 减值 账面余额 账面价值 账

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