宝兴网 - 国内优秀的生活资讯网站
宝兴新闻网

太阳鸟:成都亚光电子股份有限公司审计报告

栏目:聚焦三农    来源:互联网    作者:沐瑶    发布时间:2017-01-26 21:19

  目 录 一、审计报告 ………………………………………………………… 第 1—2 页 二、备考财务报表 …………………………………………………… 第 3—5 页 (一)备考合并及母公司资产负债表………………………… 第 3—4 页 (二)备考合并及母公司利润表…………………………………… 第 5 页 三、备考财务报表附注 ………………………………………………第 6—64 页 审 计 报 告 天健审〔2017〕2-11 号 成都亚光电子股份有限公司全部股东: 我们审计了后附的成都亚光电子股份有限公司(以下简称亚光电子公司)备 考财务报表,包含 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日、2016 年 9 月 30 日 的备考合并及母公司资产负债表,2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月的备考 合并及母公司利润表,和备考财务报表附注。备考财务报表已由亚光电子公司 管理层依照备考财务报表附注三所述的编制基础编制。 一、管理层对财务报表的责任 亚光电子公司管理层的责任是:(1)依照备考财务报表附注三所述的编制基 础编制备考财务报表;(2)设计、实施和保护必要的内部控制,以使备考财务报 表不存在因为作弊或错误致使的重大错报。 二、注册管帐师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对备考财务报表发表审计看法。我们 依照中国注册管帐师审计原则的规定实施了审计工作。中国注册管帐师审计原则 要求我们遵照中国注册管帐师职业品德守则,筹划和实施审计工作以对备考财务 报表是不是不存在重大错报获得合理保证。 审计工作触及实行审计程序,以获得有关备考财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册管帐师的推断,包含对因为作弊或错误致使的备 考财务报表重大错报风险的评价。在进行风险评价时,注册管帐师考虑与备考财 务报表编制和公允列报有关的内部控制,以设计适当的审计程序,但目的并不是对 第 1 页 共 64 页 内部控制的有用性发表看法。审计工作还包含评价管理层选用管帐政策的适当性 和作出管帐估量的合理性,和评价备考财务报表的整体列报。 我们信任,我们获得的审计证据是充足、适当的,为发表审计看法提供了基 础。 三、审计看法 我们以为,亚光电子公司备考财务报表在所有重慷慨面依照备考财务报表附 注三所述的编制基础编制。 四、编制基础及应用限制 我们提示报表应用者关注备考财务报表附注三关于编制基础的说明。本报告 仅供备考财务报表附注二所述资产重组事项之用,不实用于其他用处。 本段内容不影响已发表的审计看法。 天健管帐师事务所(特别普通合伙) 中国注册管帐师: 中国杭州 中国注册管帐师: 二〇一七年一月二十日 第 2 页 共 64 页 备 考 资 产 负 债 表 ( 资 产 ) 会企01表 编制单位:成都亚光电子股份有限公司 单位:人民币元 注释 2016年9月30日 2015年12月31日 2014年12月31日 资 产 号 合并 母公司 合并 母公司 合并 母公司 流动资产: 货币资金 1 319,302,996.81 294,263,540.19 272,348,109.23 209,604,155.54 191,326,861.90 162,679,756.73 以公允价值计量且其更改计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收单子 2 139,902,835.50 134,222,224.95 171,599,862.01 169,653,470.31 77,505,384.40 77,505,384.40 应收账款 3 520,131,928.87 464,630,305.48 481,571,459.57 426,880,093.92 485,508,487.16 426,474,375.18 预支款项 4 21,247,578.01 21,232,324.99 32,540,525.41 32,911,654.51 33,510,929.83 17,794,434.19 应收利息 应收股利 其他应收款 5 12,539,074.02 66,618,091.43 8,099,660.61 67,309,792.89 89,424,754.25 147,330,770.26 存货 6 278,054,939.05 219,779,213.58 231,017,136.28 169,027,607.06 142,506,340.96 113,943,007.90 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 7 2,060,618.67 943,724.98 7,212,365.68 6,000,000.00 流动资产共计 1,293,239,970.93 1,200,745,700.62 1,198,120,478.09 1,075,386,774.23 1,026,995,124.18 951,727,728.66 非流动资产: 可供出售金融资产 8 17,395,693.81 16,834,693.81 54,895,693.81 54,334,693.81 54,334,693.81 54,334,693.81 持有至到期投资 长久应收款 长久股权投资 146,950,468.59 146,950,468.59 8,719,560.05 125,719,560.05 投资性房地产 9 65,806,343.87 64,284,555.25 64,151,136.77 固定资产 10 217,928,047.44 179,908,290.11 227,352,263.21 183,396,574.40 236,975,826.39 196,698,798.27 在建工程 11 20,401,065.49 20,397,295.89 21,794,009.78 21,794,009.78 33,461,012.27 33,461,012.27 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 有形资产 12 24,114,293.17 22,677,032.22 24,944,661.62 23,345,771.28 25,017,011.73 23,840,201.13 开发支出 13 1,242,695.33 247,198.25 商誉 14 5,595,140.61 5,900,949.27 305,808.66 长久待摊费用 15 2,455,113.79 3,236,470.06 - 2,500.00 递延所得税资产 16 6,218,188.75 5,513,033.39 6,146,890.11 5,680,524.33 7,746,592.33 7,586,666.98 其他非流动资产 非流动资产共计 361,156,582.26 392,280,814.01 408,802,691.36 435,502,042.19 430,714,142.01 441,640,932.51 资产总计 1,654,396,553.19 1,593,026,514.63 1,606,923,169.45 1,510,888,816.42 1,457,709,266.19 1,393,368,661.17 法定代表人: 主管管帐工作的负责人: 管帐机构负责人: 第 3 页 共 64 页 备 考 利 润 表 会企02表 编制单位:成都亚光电子股份有限公司 单位:人民币元 注释 2016年1-9月 2015年度 2014年度 项 目 号 合并 母公司 合并 母公司 合并 母公司 一、营业收入 1 415,861,947.83 335,128,473.34 783,592,641.19 665,041,511.95 756,569,054.03 604,337,404.67 减:营业本钱 1 311,119,811.59 258,142,782.25 556,685,211.36 474,325,217.93 552,523,641.59 435,373,138.25 营业税金及附加 2 1,153,113.87 367,775.58 2,839,960.47 1,891,764.91 3,477,217.15 1,912,561.76 销售费用 3 20,585,302.94 11,426,322.09 30,060,775.80 14,634,017.63 28,775,572.35 15,325,991.90 管理费用 4 41,883,383.64 24,158,875.34 54,430,098.92 41,078,209.83 47,497,955.59 34,514,354.52 财务费用 5 25,578,937.01 25,131,976.44 16,223,235.71 16,114,347.35 1,838,060.20 2,197,917.13 资产减值损失 6 -13,553,339.29 -15,466,149.75 27,296,284.41 -10,077,783.05 294,090,060.93 293,513,167.15 加:公允价值更改收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 7 46,480,001.00 47,105,001.00 5,912,002.30 6,230,909.38 390,381.00 16,429,493.20 其中:春联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(损失以“-”号填列) 75,574,739.07 78,471,892.39 101,969,076.82 133,306,646.73 -171,243,072.78 -162,070,232.84 加:营业外收入 8 2,527,847.29 1,335,765.00 7,581,273.31 6,764,812.76 4,090,537.48 4,090,537.45 其中:非流动资产处置利得 2,557,382.96 2,557,382.96 63.45 63.45 减:营业外支出 9 1,487,558.89 1,084,204.36 949,915,553.27 949,908,815.24 3,810,515.63 3,783,497.05 其中:非流动资产处置损失 1,067,164.60 1,064,204.36 384,302.33 378,743.03 86,161.65 61,997.50 三、利润总额(损失总额以“-”号填列) 76,615,027.47 78,723,453.03 -840,365,203.14 -809,837,355.75 -170,963,050.93 -161,763,192.44 减:所得税费用 10 11,956,524.66 11,276,936.75 26,117,714.26 23,632,553.27 21,524,718.52 20,229,666.87 四、净利润(净损失以“-”号填列) 64,658,502.81 67,446,516.28 -866,482,917.40 -833,469,909.02 -192,487,769.45 -181,992,859.31 归属于母公司所有者的净利润 66,179,956.59 -862,624,998.99 -192,350,655.43 一部分股东损益 -1,521,453.78 -3,857,918.41 -137,114.02 五、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 (一) 今后不能够重分类进损益的其他综合收益 其中:重新计量设定受益筹划净负债或净资产致使的更改 权益法下在被投资单位不能够重分类进损益的其他综 合收益中所享有的份额 (二)今后将重分类进损益的其他综合收益 其中:权益法下在被投资单位今后将重分类进损益的其他 综合收益中所享有的份额 可供出售金融资产公允价值更改损益 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 现金流量套期损益的有用部分 外币财务报表折算差额 归属于一部分股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 64,658,502.81 67,446,516.28 -866,482,917.40 -833,469,909.02 -192,487,769.45 -181,992,859.31 归属于母公司所有者的综合收益总额 66,179,956.59 -862,624,998.99 -192,350,655.43 归属于一部分股东的综合收益总额 -1,521,453.78 -3,857,918.41 -137,114.02 七、每股收益: (一)基本每股收益 (二)浓缩每股收益 法定代表人: 主管管帐工作的负责人: 管帐机构负责人: 第 5 页 共 64 页 成都亚光电子股份有限公司 备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 金额单位:人民币元 一、公司基本情形 成都亚光电子股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系成都亚光电子有限责任公司 (以下简称亚光公司)。亚光公司系由原公营亚光电工总厂(又称公营第九七零厂)出资组建, 于 1998 年 11 月改制成立为有限责任公司,并经成都市体制改革委员会同意(成体改〔1998〕 189 号 ) 于 1999 年 3 月 整 体 变 更 为 股 份 有 限 公 司 。 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为 915101002019213676 的营业执照,注册资本为 14,227.11 万元。 本公司属电子元器件制作行业。主要经营活动为电子元器件产品的研发、制作和销售。产 品主要有:半导体器件及成套电路板、通讯器材(不含无线电发射设备制作)、半导体零配件、 保安设备等。 本公司将成都亚光电子系统有限公司、成都亚瑞电子有限公司和成都华光瑞芯微电子股 份有限公司等子公司纳入报告期合并财务报表范围,情形详见本备考财务报表附注合并范围 的变更和在其他主体中的权益之说明。 二、重大资产重组方案及本公司内部重组方案 (一) 重大资产重组方案 太阳鸟游艇股份有限公司(以下简称太阳鸟公司)拟通过发行股份方法购置湖南太阳鸟 控股有限公司、南京瑞联三号投资中心(有限合伙)、天通控股股份有限公司、海宁东方天 力创新产业投资合伙企业(有限合伙)、海宁东证蓝海并购投资合伙企业(有限合伙)、北京 浩蓝瑞东投资管理中心(有限合伙)、北京浩蓝铁马投资管理中心(有限合伙)、深圳市华腾 五号投资中心(有限合伙)、宁波梅山保税港区深华腾十二号股权投资中心(有限合伙)、自 然人周蓉持有的本公司 97.38%股权,并拟向不超出五名相符条件的特定对象非公布发行股 份召募配套资金。 第 6 页 共 64 页 依据太阳鸟公司与交易对方签署的附条件失效的《发行股份购置资产协议》,本次交易 中公司资产的价钱由交易各方依据具有证券业务资格的评价机构出具的资产评价报告中确 认的标的资产的评价结果协商确定。本次交易中,上海东洲资产评价有限公司采用资产基础 法和收益法对公司的 100%股权进行了评价,并以收益法评价结果作为最后评价结论。依据 《资产评价报告》(沪东洲资评报字〔2016〕第 1078255 号),公司母公司截至评价基准日 2016 年 9 月 30 日的净资产账面价值为 61,836.25 万元,收益法评价后的股东所有权益价值 为 324,700.00 万元,评价增值 262,863.75 万元,增值率为 425.10%。参考上述评价值,经 交易各方友爱协商,公司 97.38%股权的交易作价为 334,200.00 万元,并所有以发行股份方 式支付。 本次发行股份购置资产的股份发行价钱为审议本次交易的第三届董事会第二十三次决 议宣告日前 120 个交易日上市公司股票交易均价的 90%,即 12.95 元/股。最后发行价钱尚 需经上市公司股东大会及中国证监会核准。 本次交易完成后,公司将成为太阳鸟公司的控股子公司。 太阳鸟公司拟采用锁价方法向不超出五名相符条件的特定投资者非公布发行股份召募 配套资金,本次发行股份召募配套资金的定价基准日为公司审议本次发行股份及支付现金购 买资产并召募配套资金方案的第三届董事会第二十三次决定宣告日,发行价钱不低于定价基 准日前 20 个交易日公司股票交易均价的 90%,即不低于 14.04 元/股。召募资金金额不超出 120,000.00 万元且发行股份数目不超出 85,470,084.00 股。配套召募资金将用于公司投资 项目、支付交易税费及中介费用。 在配套召募资金股份发行定价基准日至相应股份发行前的期间,公司若有派息、送股、 配股、资本公积转增股本等除权、除息事项,将依照深交所的有关规则对本次召募配套资金 的发行价钱进行相应调整。 本次发行股份购置资产不以配套融资的成功实举动条件,最后配套融资发行成功与否不 影响本次发行股份购置资产举动的实行。 若本次配套融资未被中国证监会核准或配套融资发行失败或配套融资金额缺乏,则太阳 鸟公司将以自筹资金支付或补足。 (二) 内部重组方案 公司以 2015 年 4 月 30 日为基准日,对因经营损失致使净资产为负并与公司主营业务不 一致的香港亚光贸易发展有限公司(以下简称香港亚光)和成都欣华欣化工材料有限公司(以 下简称欣华欣公司)进行了股权剥离,剥离情形分别以下: 第 7 页 共 64 页 以 2015 年 4 月 30 日为基准日,对香港亚光股权进行剥离,公司对香港亚光出资额为 5,105.26 元(人民币),持股比例为 58.20%,股权处置价钱为港币 1 元。2015 年 12 月 24 日,经香港亚光 2015 年股东会第一次会议决定,一致同意公司向香港永温柔贸易有限公司 转让香港亚光 5,820 股股份。 以 2015 年 4 月 30 日为基准日,对欣华欣公司股权进行剥离,公司对欣华欣公司出资 8,730 万元,持股比例为 58.2%,股权处置价钱为人民币 1 元。2016 年 2 月 14 日,经公司第 六届股东大会暂时会议决定,同意采用公布挂牌方法,对外转让欣华欣公司 58.20%的股权。 依据北京产权交易所公布挂牌结果,成都市第三产业实业发展公司受让标的企业 26%股权, 受让价钱为人民币 0.45 元;成都永温柔贸易有限公司受让标的公司 32.2%股权,受让价钱 为人民币 0.55 元,2016 年 5 月 26 日挂牌交易成交。 三、备考合并财务报表的编制基础 太阳鸟公司拟向交易对手方发行股份购置其所持有的本公司 97.38%股权的举动组成重 大资产重组举动,依据中国证劵监察管理委员会《上市公司重大资产重组管理方法》《公布 发行证劵的公司信息披露内容与格局原则第 26 号-上市公司重大资产重组请求文件》的有关 规定,公司依据内部重组方案及有关业务的财务报表编制备考合并财务报表。 (一) 本备考合并财务报表依据中国证券监察管理委员会《上市公司重大资产重组管理 方法》、《公布发行证券的公司信息披露内容与格局原则第 26 号—上市公司重大资产重组申 请文件》的有关规定编制,仅供公司实行本备考财务报表附注二所述重大资产重组事项应用。 (二) 除下述事项外,本公司编制备考合并及母公司财务报表时采用的管帐政策相符企 业管帐原则的有关规定,并以连续经营为编制基础。本备考合并及母公司财务报表真实、完 整的体现了本公司 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日和 2016 年 9 月 30 日的备考合并 及母公司财务情况,和 2014 年度、2015 年度和 2016 年 1-9 月的备考合并及母公司经营 成果。 1. 本备考合并财务报表假定财务报表附注二所述内部重组事项中对应的控股子公司欣 华欣公司和香港亚光已于本备考合并财务报表最早期初(2014 年 1 月 1 日)即不纳入合并 报表处置,即按母公司投资金额在合并财务报表中以长久股权投资列报。 2. 本备考合并财务报表系以业经天健管帐师事务所(特别普通合伙)审计(不含控股 子公司欣华欣公司和香港亚光)的公司财务报表为基础,按以下方法编制。 (1) 权益项目列示 第 8 页 共 64 页 鉴于备考合并财务报表之特别编制目的,本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于 母公司所有者权益”和“一部分股东权益”列示,不再辨别“股本”、“资本公积”、“其他综合 收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。备考母公司财务报表的所有者权益按“净 资产”列示,不再辨别“实收资本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“未分 配利润”等明细项目。 (2) 鉴于备考财务报表之特别编制目的,本备考财务报表不包含备考合并及母公司现金 流量表及备考合并及母公司股东权益更改表。 (3) 本次内部重组而产生的费用、税收等影响未在备考财务报表中体现。 3. 本备考合并财务报表依照购置方太阳鸟公司的管帐政策进行了相应调整。 四、重要管帐政策及管帐估量 (一) 遵守企业管帐原则的声明 本公司所编制的财务报表相符企业管帐原则的要求,真实、完整地体现了公司的财务状 况、经营成果等有关信息。 (二) 管帐期间 管帐年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本备考财务报表所载财务信息的管帐期间 为 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日。 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短,以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记帐本位币 采用人民币为记帐本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的管帐处置方法 1. 同一控制下企业合并的管帐处置方法 公司在企业合并中获得的资产和负债,依照合并日被合并方在最后控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司依照被合并方所有者权益在最后控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积缺乏 冲减的,调整保存收益。 2. 非同一控制下企业合并的管帐处置方法 公司在购置日对合并本钱大于合并中获得的被购置方可识别净资产公允价值份额的差 额,确以为商誉;假如合并本钱小于合并中获得的被购置方可识别净资产公允价值份额,首 第 9 页 共 64 页 先对获得的被购置方各项可识别资产、负债及或有负债的公允价值和合并本钱的计量进行 复核,经复核后合并本钱仍小于合并中获得的被购置方可识别净资产公允价值份额的,其差 额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础,依据其他有关资料,由母公司依照《企业管帐原则第 33 号— —合并财务报表》编制。 (七) 现金及现金等价物确实定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金和能够随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的刻日短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值更改风险很小的投资。 (八) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其更改计入当期损益的金融 资产(包含交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其更改计入当期损益的 金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其更改计入当期损益的金融 负债(包含交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其更改计入当期损益的 金融负债)、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债确实认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时,依照公允价值计量;关于以公允价值计量且其更改计入当期损益的金融资产和 金融负债,有关交易费用直接计入当期损益;关于其他类其余金融资产或金融负债,有关交 易费用计入初始确认金额。 公司依照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除未来处置该金融资产时也许产生 的交易费用,但以下情形除外:(1) 持有至到期投资和贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余本钱计量;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能够靠得住计量的权益工具投资, 和与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,依照本钱计量。 公司采用实际利率法,按摊余本钱对金融负债进行后续计量,但以下情形除外:(1) 以 公允价值计量且其更改计入当期损益的金融负债,依照公允价值计量,且不扣除未来结清金 融负债时也许产生的交易费用;(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能够靠得住计量的权 第 10 页 共 64 页 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,依照本钱计量;(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其更改计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允 价值计量且其更改计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款许诺,在初始确认后依照下 列两项金额当中的较高者进行后续计量:1) 依照《企业管帐原则第 13 号——或有事项》确 定的金额;2) 初始确认金额扣除依照《企业管帐原则第 14 号——收入》的原则确定的积累 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值更改构成的利得或损失,除与套期保值有关外,依照以下 方法处置:(1) 以公允价值计量且其更改计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值更改 构成的利得或损失,计入公允价值更改收益;在资产持有期间所获得的利息或现金股利,确 以为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确以为投资收益,同 时调整公允价值更改收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值更改计入其他综合收益;持有 期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投 资单位宣密告放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值更改累计额以后的差额确以为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和待遇已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时责任所有或部分消除时,相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移确实认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和待遇转移给了转入方的,终止确认该金融 资产;保存了金融资产所有权上几乎所有的风险和待遇的,持续确认所转移的金融资产,并 将收到的对价确以为一项金融负债。公司既没有转移也没有保存金融资产所有权上几乎所有 的风险和待遇的,分别以下情形处置:(1) 放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资 产;(2) 未放弃对该金融资产控制的,依照持续涉入所转移金融资产的水平确认有关金融资 产,并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将以下两项金额的差额计入当期损益:(1) 所 转移金融资产的账面价值;(2) 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值 更改累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价 值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,依照各自的相比较公允价值进行分摊,并将以下 两项金额的差额计入当期损益:(1) 终止确认部分的账面价值;(2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值更改累计额中对应终止确认部分的金额之和。 第 11 页 共 64 页 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在如今情形下实用而且有足够可利用数据和其他信息赞同的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术应用的输入值分以下层级,并顺次应用: (1) 第一条理输入值是在计量日能够获得的一样资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价; (2) 第二条理输入值是除第一条理输入值外有关资产或负债直接或间接可视察的输入 值,包含:活跃市场中相似资产或负债的报价;非活跃市场中一样或相似资产或负债的报价; 除报价之外的其他可视察输入值,如在正常报价距离期间可视察的利率和收益率曲线等;市 场验证的输入值等; (3) 第三条理输入值是有关资产或负债的不可视察输入值,包含不能够直接视察或没办法由 可视察市场数据验证的利率、股票动摇率、企业合并中承当的弃置责任的未来现金流量、使 用本身数据作出的财务猜测等。 5. 金融资产的减值测试和减值打算计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其更改计入当期损益的金融资产之外的金融资 产的账面价值进行检讨,若有客观证据表示该金融资产产生减值的,计提减值打算。 (2) 关于持有至到期投资、贷款和应收款,先将单项金额重大的金融资产辨别开来,单 独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,能够单独进行减值测试,或包含在具有类 似信誉风险特点的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未产生减值的金融资产(包含单 项金额重大和不重大的金融资产),包含在具有相似信誉风险特点的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表示其产生了减值的,依据其账面价值高于估计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表示可供出售债务工具投资产生减值的客观证据包含: ① 债务人产生严重财务困难; ② 债务人违背了合同条目,如偿付利息或本金产生违约或超期; ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对产生财务困难的债务人作出妥协; ④ 债务人极也许倒闭或进行其他财务重组; ⑤ 因债务人产生重大财务困难,该债务工具没办法在活跃市场持续交易; ⑥ 其他表示可供出售债务工具已经产生减值的情形。 2) 表示可供出售权益工具投资产生减值的客观证据包含权益工具投资的公允价值产生 第 12 页 共 64 页 严重或非暂时性下跌,和被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等产生重大 不利变化使公司也许没办法收回投资本钱。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检讨。关于以公允价值计 量的权益工具投资,若其于资产负债表日的公允价值低于其本钱超出 50%(含 50%)或低于 其本钱连续时间超出 12 个月(含 12 个月)的,则表示其产生减值;若其于资产负债表日的 公允价值低于其本钱超出 20%(含 20%)但还没有达到 50%的,或低于其本钱连续时间超出 6 个月(含 6 个月)但未超出 12 个月的,本公司会综合考虑其他有关因素,诸如价钱动摇率 等,推断该权益工具投资是不是产生减值。关于以本钱计量的权益工具投资,公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是不是产生重大不利变化,推断该权益工 具是不是产生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产产生减值时,原直接计入其他综合收益的因公允价 值降低构成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资,在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后产生的事项有关的,原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以本钱计量的可供出售权益工具产生减值时,将该权益工具投资的账面价值,与依照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确以为减值损失, 计入当期损益,产生的减值损失一经确认,不予转回。 (九) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账打算的应收款项 单项金额重大的推断依据或金额 应收账款金额 100 万元以上、其他应收款金额 50 万元 标准 以上 单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试,依据其未来现金流量现值低于其账 备的计提方法 面价值的差额计提坏账打算。 2.按信誉风险特点组共计提坏账打算的应收款项 (1) 详细组合及坏账打算的计提方法 账龄组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法 应收账款 其他应收款 账 龄 计提比例(%) 计提比例(%) 第 13 页 共 64 页 1 年之内(含 1 年,下同) 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3 年以上 50 50 3.单项金额不重大但单项计提坏账打算的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信誉风险特 单项计提坏账打算的缘由 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在明显差别。 单独进行减值测试,依据其未来现金流量现值低于其账 坏账打算的计提方法 面价值的差额计提坏账打算。 对应收单子、应收利息、长久应收款等其他应收款项,依据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账打算。 (十) 存货 1. 存货的分类 存货包含在平常活动中持有以备出售的产制品或商品、处在生产过程当中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程当中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用月终一次加权平均法。 3. 存货可变现净值确实定依据 资产负债表日,存货采用本钱与可变现净值孰低计量,依照单个存货本钱高于可变现净 值的差额计提存货削价打算。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程当中以该存货的估量 售价减去估量的销售费用和有关税费后的金额确定其可变现净值;需求通过加工的存货,在 正常生产经营过程当中以所生产的产制品的估量售价减去至完工时估量将要产生的本钱、估量 的销售费用和有关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有 合同价钱商定、其他部分不存在合同价钱的,分别确定其可变现净值,并与其对应的本钱进 行比较,分别确定存货削价打算的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 第 14 页 共 64 页 依照顾用次数分次进行摊销。 (2) 包装物 依照一次转销法进行摊销。 (十一) 长久股权投资 1. 一起控制、重要影响的推断 依照有关商定对某项安排所共有的控制,而且该安排的有关活动必须通过火享控制权的 参加方一致同意后才能够决策,认定为一起控制。对被投资单位的财务和经营政策有参加决策 的权力,但其实不能够够控制或许与其他方一起一起控制这些政策的制定,认定为重大影响。 2. 投资本钱确实定 (1) 同一控制下的企业合并构成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承当债务或 发行权益性证券作为合并对价的,在合并日依照获得被合并方所有者权益在最后控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资本钱。长久股权投资初始投资本钱与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积缺乏冲减的, 调整保存收益。 公司通过屡次交易分步完成同一控制下企业合并构成的长久股权投资,推断是不是属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项获得控制权的交易进行管帐 处置。不属于“一揽子交易”的,在合并日,依据合并后应享有被合并方净资产在最后控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资本钱。合并日长久股权投资的初始投资成 本,与达到合并前的长久股权投资账面价值加上合并日进一步获得股份新支付对价的账面价 值之和的差额,调整资本公积;资本公积缺乏冲减的,调整保存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并构成的,在购置日依照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资本钱。 公司通过屡次交易分步完成非同一控制下企业合并构成的长久股权投资,辨别个体财务 报表和合并财务报表进行有关管帐处置: 1) 在个体财务报表中,依照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资本钱之和,作 为改按本钱法核算的初始投资本钱。 2) 在合并财务报表中,推断是不是属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各 项交易作为一项获得控制权的交易进行管帐处置。不属于“一揽子交易”的,关于购置日之 前持有的被购置方的股权,依照该股权在购置日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益;购置日之前持有的被购置方的股权触及权益法核算下的其 第 15 页 共 64 页 他综合收益等的,与其有关的其他综合收益等转为购置日所属当期收益。但因为被投资方重 新计量设定受益筹划净负债或净资产更改而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并构成之外的:以支付现金获得的,依照实际支付的购置价款作为其初始 投资本钱;以发行权益性证券获得的,依照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资本钱; 以债务重组方法获得的,按《企业管帐原则第 12 号——债务重组》确定其初始投资本钱; 以非货币性资产调换获得的,按《企业管帐原则第 7 号——非货币性资产调换》确定其初始 投资本钱。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实行控制的长久股权投资采用本钱法核算;春联营企业和合营企业的长久 股权投资,采用权益法核算。 4. 通过屡次交易分步处置对子公司投资至失去控制权的的处置方法 (1) 个体财务报表 对处置的股权,其账面价值与实际获得价款之间的差额,计入当期损益。关于剩余股权, 对被投资单位仍具有重大影响或许与其他方一起实行一起控制的,转为权益法核算;不能够再 对被投资单位实行控制、一起控制或重大影响的,确以为可供出售金融资产,依照《企业会 计原则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过屡次交易分步处置对子公司投资至失去控制权,且不属于“一揽子交易”的 在失去控制权之前,处置价款与处置长久股权投资相比较应享有子公司自购置日或合并日 开始连续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价),资本溢价缺乏冲减的, 冲减保存收益。 失去对原子公司控制权时,关于剩余股权,依照其在失去控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权获得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购置日或合并日开始连续计算的净资产的份额之间的差额,计入失去控制权当期的投 资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资有关的其他综合收益等,应该在失去控制权 时转为当期投资收益。 2) 通过屡次交易分步处置对子公司投资至失去控制权,且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并失去控制权的交易进行管帐处置。然而,在失去控制 权之前每次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表 中确以为其他综合收益,在失去控制权时一并转入失去控制权当期的损益。 第 16 页 共 64 页 (十二) 投资性房地产 1. 投资性房地产包含已出租的土地应用权、持有并打算增值后转让的土地应用权和已 出租的建筑物。 2. 投资性房地产依照本钱进行初始计量,采用本钱形式进行后续计量,并采用与固定 资产和有形资产一样的方法计提折旧或进行摊销。 (十三) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,应用年限超出一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济好处极也许流入、成天性够靠得住计量时予以确 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 平均年限法 20 5 4.75 机器设备 平均年限法 10 5 9.5 运输工具 平均年限法 5-10 5 9.5-19 电子设备 平均年限法 5 5 19 办公设备 平均年限法 5-20 5 4.75-19 (十四) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济好处极也许流入、成天性够靠得住计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定能够应用状态前所产生的实际本钱计量。 2. 在建工程达到预定能够应用状态时,按工程实际本钱转入固定资产。已达到预定能够使 用状态但还没有解决完工决算的,先按估量价值转入固定资产,待解决完工决算后再按实际成 本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。 (十五) 乞贷费用 1. 乞贷费用资本化确实认原则 公司产生的乞贷费用,可直接归属于相符资本化条件的资产的购建或许生产的,予以资 本化,计入有关资产本钱;其他乞贷费用,在产生时确以为费用,计入当期损益。 2.乞贷费用资本化期间 (1) 当乞贷费用同时满足以下条件时,开始资本化:1) 资产支出已经产生;2) 乞贷费 第 17 页 共 64 页 用已经产生;3) 为使资产达到预定能够应用或可销售状态所必要的购建或许生产活动已经开 始。 (2) 若相符资本化条件的资产在购建或许生产过程当中产生非正常中止,而且中止时间连 续超出 3 个月,暂停乞贷费用的资本化;中止期间产生的乞贷费用确以为当期费用,直至资 产的购建或许生产活动重新开始。 (3) 当所购建或许生产相符资本化条件的资产达到预定能够应用或可销售状态时,乞贷费 用停止资本化。 3.乞贷费用资本化率和资本化金额 为购建或许生产相符资本化条件的资产而借入专门乞贷的,以专门乞贷当期实际产生的 利息费用(包含依照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将还没有动用的乞贷资金存 入银行获得的利息收入或进行暂时性投资获得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息 金额;为购建或许生产相符资本化条件的资产占用了普通乞贷的,依据累计资产支出超出专 门乞贷的资产支出加权平均数乘以占用普通乞贷的资本化率,计算确定普通乞贷应予资本化 的利息金额。 (十六) 有形资产 1. 有形资产包含土地应用权、专利权及非专利技术等,按本钱进行初始计量。 2. 应用寿命有限的有形资产,在应用寿命内依照与该项有形资产有关的经济好处的预 期完成方法系统合理地摊销,没办法靠得住确定预期完成方法的,采用直线法摊销。详细年限如 下: 项 目 摊销年限(年) 软件应用权 10 知识产权 5 土地应用权 40-50 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出,于产生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出,同时满足以下条件的,确以为有形资产: (1) 完成该有形资产以使其能够 应用或出售在技术上具有可行性;(2) 具有完成该有形资产并应用或出售的意图;(3) 有形 资产产生经济好处的方法,包含能够证实应用该有形资产生产的产品存在市场或有形资产自 身存在市场,有形资产将在内部应用的,能证实其有用性;(4) 有足够的技术、财务资源和 其他资源赞同,以完成该有形资产的开发,并有能力应用或出售该有形资产;(5) 归属于该 第 18 页 共 64 页 有形资产开发阶段的支出能够靠得住地计量。 (十七) 部分长久资产减值 对长久股权投资、固定资产、在建工程、应用寿命有限的有形资产等长久资产,在资产 负债表日有迹象表示产生减值的,估量其可收回金额。对因企业合并所构成的商誉和应用寿 命不确定的有形资产,不管是不是存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉联合与其有关的 资产组或许资产组组合进行减值测试。 若上述长久资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值打算并计入当 期损益。 (十八) 长久待摊费用 长久待摊费用核算已经支出,摊销刻日在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用。长久待摊 费用按实际产生额入账,在受益期或规定的刻日内分期平均派销。假如长久待摊的费用项目 不能够使今后管帐期间受益则将还没有摊销的该项目的摊余价值所有转入当期损益。 (十九) 职工薪酬 1. 职工薪酬包含短时间薪酬、辞职后福利、解雇福利和其他长久职工福利。 2. 短时间薪酬的管帐处置方法 退职工为公司提供服务的管帐期间,将实际产生的短时间薪酬确以为负债,并计入当期损 益或有关资产本钱。 3. 辞职后福利的管帐处置方法 辞职后福利分为设定提存筹划和设定受益筹划。 (1) 退职工为公司提供服务的管帐期间,依据设定提存筹划计算的应缴存金额确以为负 债,并计入当期损益或有关资产本钱。 (2) 对设定受益筹划的管帐处置通常包含以下过程: 1) 依据预期累计福利单位法,采用无偏且互相一致的精算假定对有关人口统计变量和 财务变量等作出估量,计量设定受益筹划所产生的责任,并确定有关责任的所属期间。同时, 对设定受益筹划所产生的责任予以折现,以确定设定受益筹划责任的现值和当期服务本钱; 2) 设定受益筹划存在资产的,将设定受益筹划责任现值减去设定受益筹划资产公允价 值所构成的赤字或盈余确以为一项设定受益筹划净负债或净资产。设定受益筹划存在盈余的, 以设定受益筹划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益筹划净资产; 3) 期末,将设定受益筹划产生的职工薪酬本钱确以为服务本钱、设定受益筹划净负债 或净资产的利息净额和重新计量设定受益筹划净负债或净资产所产生的更改等三部分,其 第 19 页 共 64 页 中服务本钱和设定受益筹划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或有关资产本钱,重新 计量设定受益筹划净负债或净资产所产生的更改计入其他综合收益,而且在后续管帐期间不 许可转回至损益,但能够在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 解雇福利的管帐处置方法 向职工提供的解雇福利,在以下二者孰早日确认解雇福利产生的职工薪酬负债,并计入 当期损益:(1) 公司不能够双方面撤回因消除劳动关系筹划或扩充建议所提供的解雇福利时; (2) 公司确认与触及支付解雇福利的重组有关的本钱或费用时。 5. 其他长久职工福利的管帐处置方法 向职工提供的其他长久福利,相符设定提存筹划条件的,依照设定提存筹划的有关规定 进行管帐处置;除此之外的其他长久福利,依照设定受益筹划的有关规定进行管帐处置,为 简化有关管帐处置,将其产生的职工薪酬本钱确以为服务本钱、其他长久职工福利净负债或 净资产的利息净额和重新计量其他长久职工福利净负债或净资产所产生的更改等组成项 目的总净额计入当期损益或有关资产本钱。 (二十) 估计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、损失合一致或有事项构成的责任成为 公司承当的现时责任,实行该责任极也许致使经济好处流出公司,且该责任的金额能够靠得住 的计量时,公司将该项责任确以为估计负债。 2. 公司依照实行有关现时责任所需支出的最好估量数对估计负债进行初始计量,并在 资产负债表日对估计负债的账面价值进行复核。 (二十一) 股份支付 1. 股份支付的品种 包含以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2. 实行、修正、终止股份支付筹划的有关管帐处置 (1) 以权益结算的股份支付 授予后立便可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日依照权益工具的 公允价值计入有关本钱或费用,相应调整资本公积。完成期待期内的服务或达到规定成绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在期待期内的每个资产负债表日,以 对可行权权益工具数目的最好估量为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期获得的服 务计入有关本钱或费用,相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付,假如其他方服务的公允价值能够靠得住计量的, 第 20 页 共 64 页 依照其他方服务在获得日的公允价值计量;假如其他方服务的公允价值不能够靠得住计量,但权 益工具的公允价值能够靠得住计量的,依照权益工具在服务获得日的公允价值计量,计入有关 本钱或费用,相应增加所有者权益。 (2) 以现金结算的股份支付 授予后立便可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按公司承当负债 的公允价值计入有关本钱或费用,相应增加负债。完成期待期内的服务或达到规定成绩条件 才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在期待期内的每个资产负债表日,以对 可行权情形的最好估量为基础,按公司承当负债的公允价值,将当期获得的服务计入有关成 本或费用和相应的负债。 (3) 修正、终止股份支付筹划 假如修正增加了所授予的权益工具的公允价值,公司依照权益工具公允价值的增加相应 地确认获得服务的增加;假如修正增加了所授予的权益工具的数目,公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确以为获得服务的增加;假如公司依照有益于职工的方法修正可行权条件, 公司在处置可行权条件时,考虑修正后的可行权条件。 假如修正削减了授予的权益工具的公允价值,公司持续以权益工具在授予日的公允价值 为基础,确认获得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的削减;假如修正削减了授予的 权益工具的数目,公司将削减部分作为已授予的权益工具的撤消来进行处置;假如以不利于 职工的方法修正了可行权条件,在处置可行权条件时,不考虑修正后的可行权条件。 假如公司在期待期内撤消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可 行权条件而被撤消的除外),则将撤消或结算作为加快可行权处置,立刻确认本来在剩余等 待期内确认的金额。 (二十二) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足以下条件时予以确认: 1) 将商品所有权上的主要风险和待遇 转移给购货方; 2) 公司不再保存通常与所有权相联络的持续管理权,也不再对已售出的商 品实行有用控制;3) 收入的金额能够靠得住地计量;4) 有关的经济好处极也许流入;5) 相 关的已产生或将产生的成天性够靠得住地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够靠得住估量的(同时满足收入的金额能够靠得住地 第 21 页 共 64 页 计量、有关经济好处极也许流入、交易的完工进度能够靠得住地确定、交易中已产生和将产生 的成天性够靠得住地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经产生的本钱占 估量总本钱的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够 够靠得住估量的,若已经产生的劳务本钱估计能够获得赔偿,按已经产生的劳务本钱金额确认 提供劳务收入,并按一样金额结转劳务本钱;若已经产生的劳务本钱估计不能够够获得赔偿, 将已经产生的劳务本钱计入当期损益,不确认劳务收入。 (3) 让渡资产应用权 让渡资产应用权在同时满足有关的经济好处极也许流入、收入金额能够靠得住计量时,确 认让渡资产应用权的收入。利息收入依照别人应用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定;应用费收入按有关合同或协议商定的收费时间和方法计算确定。 (4) 建造合同 1) 建造合同的结果在资产负债表日能够靠得住估量的,依据项目交付且验收确认合同收 入和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够够靠得住估量的,若合同成天性够收回的, 合同收入依据能够收回的实际合同本钱予以确认,合同本钱在其产生的当期确以为合同费用; 若合同本钱不也许收回的,在产生时立刻确以为合同费用,不确认合同收入。 2) 固定造价合同同时满足以下条件表示其结果能够靠得住估量:合同总收入能够靠得住计 量、与合同有关的经济好处极也许流入、实际产生的合同成天性够明白地辨别和靠得住地计量、 合同完工进度和为完成合同尚需产生的成天性够靠得住地计量。本钱加成合同同时满足以下条 件表示其结果能够靠得住估量:与合同有关的经济好处极也许流入、实际产生的合同成天性够 明白地辨别和靠得住地计量。 3) 确定合同完工进度的方法为累计实际产生的合同本钱占合同估计总本钱的比例进度。 4) 资产负债表日,合同估计总本钱超出合同总收入的,将估计损失确以为当期费用。 实施中的建造合同,按其差额计提存货削价打算;待实施的损失合同,按其差额确认估计负 债。 2. 收入确认的详细方法 公司确认商品所有权优势险和待遇转移的详细时点以下:在商品交货验收后确认风险和 待遇转移;工程项目按交付且验收后确认风险待遇转移。 (二十三) 政府补助 1. 与资产有关的政府补助推断依据及管帐处置方法 公司获得的、用于购建或以其他方法构成长久资产的政府补助划分为与资产有关的政府 第 22 页 共 64 页 补助。与资产有关的政府补助,确以为递延收益,并在有关资产应用寿命内平均分配,计入 当期损益。然而,依照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。 2. 与收益有关的政府补助推断依据及管帐处置方法 除与资产有关的政府补助之外的政府补助划分为与收益有关的政府补助。与收益有关的 政府补助,用于赔偿今后期间的有关费用或损失的,确以为递延收益,在确认有关费用的期 间,计入当期损益;用于赔偿已产生的有关费用或损失的,直接计入当期损益。 (二十四) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 依据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项 目依照税法规定能够确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),依照预期收 回该资产或了债该负债期间的实用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以极也许获得用来抵扣可抵扣暂时性差别的应缴税所得额为限。 资产负债表日,有确实证据表示未来期间极也许获得足够的应缴税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差别的,确认之前管帐期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,假如未来期间极也许没办法 获得足够的应缴税所得额用以抵扣递延所得税资产的好处,则减记递延所得税资产的账面价 值。在极也许获得足够的应缴税所得额时,转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包含以下 情形产生的所得税:(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或许事项。 (二十五) 租赁 1. 经营租赁的管帐处置方法 公司为承租人时,在租赁期内各个期间依照直线法将租金计入有关资产本钱或确以为当 期损益,产生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际产生时计入当期损益。 公司为出租人时,在租赁期内各个期间依照直线法将租金确以为当期损益,产生的初始 直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租金在 实际产生时计入当期损益。 2. 融资租赁的管帐处置方法 公司为承租人时,在租赁期开始日,公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值中二者较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长久敷衍款的入账 价值,其差额为未确认融资费用,产生的初始直接费用,计入租赁资产价值。在租赁期各个 期间,采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 第 23 页 共 64 页 公司为出租人时,在租赁期开始日,公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记载未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确以为未完成融资收益。在租赁期各个期间,采 用实际利率法计算确认当期的融资收入。 (二十六) 安全生产费 公司依照财务部、国家安全生产监察管理总局联合公布的《企业安全生产费用提取和使 用管理方法》(财企〔2012〕16号)的规定提取的安全生产费,计入有关产品的本钱或当期 损益,同时记入“专项储备”科目。应用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲 减专项储备。构成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所产生的支出,待安全项目完工 达到预定能够应用状态时确以为固定资产;同时,依照构成固定资产的本钱冲减专项储备,并 确认一样金额的累计折旧,该固定资产在今后期间不再计提折旧。 五、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货色或提供给税劳务 17%、0% 营业税 应缴税营业额 [注] 5%、3% 从价计征的,按房产原值一次减除 30%后余值的 房产税 1.2%、12% 1.2%计缴;从租计征的,按租金收入的 12%计缴 土地应用税 应税土地面积 16 元/㎡、6 元/㎡ 城市保护建设税 应缴流转税税额 7%、5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应缴税所得额 25%、20%、15% 注: 依据《财务部 国家税务总局关于整体推开营业税改征增值税试点的告诉》(财税 〔2016〕36 号)文的规定,自 2016 年 5 月 1 日起,在全国范围内整体推开营业税改征增值 税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等所有营业税缴税人, 纳入试点范围,由缴纳营业税改成缴纳增值税。 不一样税率的缴税主体企业所得税税率说明 第 24 页 共 64 页 缴税主体名称 2016 年 1-9 月 2015 年度 2014 年度 成都亚光电子股份有限公司 15% 15% 15% 成都华光瑞芯微电子股份有限公司 15% 15% 15% 成都集思科技有限公司 15% 15% 25% 成都亚瑞电子有限公司 20% 20% 20% 成都信虹通讯有限责任公司 20% 20% 20% 除上述之外的其他缴税主体 25% 25% 25% (二) 税收优惠 1. 公司及下属子公司成都华光瑞芯微电子股份有限公司属于设立在西部地区国家鼓励 类产业的内资企业。依据《财务部 国家税务总局 海关总署关于深刻实行西部大开发战略有 关税收政策问题的告诉》(财税〔2011〕58 号)的规定,自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。本公司及下 属子公司成都华光瑞芯微电子股份有限公司自 2011 年度起减按 15%的税率计缴企业所得税; 2. 经成华国税减免〔2013〕201 号文件审核,公司相符减免条件,公司 2013 年 5 月 1 日至 2014 年 5 月 31 日获得的减免项目收入免缴增值税;经成华国税减免〔2014〕219 号文 件审核,公司相符减免税条件,公司从 2014 年 6 月 1 日起,享用减免项目收入免缴增值税。 3. 公司下属子公司成都华光瑞芯微电子股份有限公司、成都集思科技有限公司为高新 技术企业,于 2015 年 10 月 9 日分别获得证书编号为 GR201551000758、GR201551000338 的 高新技术企业证书,依照《中华人民共和国企业所得税法》规定,上述公司在有用期内享用 国家重点搀扶高新技术企业税收优惠,自 2015 年度起减按 15%的税率计缴企业所得税,有 效期为 3 年。 4. 公司下属子公司成都亚瑞电子有限公司于 2014 年度至 2016 年度经国家认定为小微 企业,2014 年度至 2016 年度所得减按 50%计入应缴税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得 税。 5. 公司下属子公司成都信虹通讯有限责任公司于 2014 年度至 2016 年度经国家认定为 小微企业,2014 年度至 2016 年度所得减按 50%计入应缴税所得额,按 20%的税率缴纳企业 所得税。 六、备考合并财务报表项目注释 说明:本备考合并财务报表附注的期初数指 2016 年 1 月 1 日财务报表数,期末数指 2016 第 25 页 共 64 页 年 9 月 30 日财务报表数,本期指 2016 年 1-9 月。母公司同。 (一) 备考合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情形 项 目 期末数 期初数 库存现金 679,575.83 463,547.36 银行存款 313,523,695.62 240,650,307.88 其他货币资金 5,099,725.36 31,234,253.99 合 计 319,302,996.81 272,348,109.23 (2) 其他说明 其他货币资金系承兑汇票保证金。 2.应收单子 (1) 明细情形 期末数 期初数 项 目 账面余额 坏账打算 账面价值 账面余额 坏账打算 账面价值 银行承兑汇票 67,558,949.68 67,558,949.68 89,948,702.40 89,948,702.40 商业承兑汇票 72,343,885.82 72,343,885.82 81,651,159.61 81,651,159.61 合 计 139,902,835.50 139,902,835.50 171,599,862.01 171,599,862.01 (2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日还没有到期的应收单子情形 期末终止 期末未终止 项 目 确认金额 确认金额 银行承兑汇票 2,773,455.00 商业承兑汇票 1,442,909.00 小 计 4,216,364.00 因为商业银行具有较高的信誉,银行承兑汇票到期不获支付的也许性较低,故公司将已 背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。公司主要客户为兵工企业,从其获得的商业承兑 汇票具有较高的信誉,报告期内未出现汇票到期不获支付的事项,故公司将已背书或贴现的 商业承兑汇票予以终止确认。假如单子到期不获支付,依据《单子法》之规定,公司仍将对 持票人承当连带责任。 第 26 页 共 64 页 3. 应收账款 (1) 明细情形 1) 种别明细情形 期末数 种 类 账面余额 坏账打算 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 40,059,931.01 6.64 40,059,931.01 100.00 账打算 按信誉风险特点组共计提坏 562,343,598.58 93.23 42,211,669.71 7.51 520,131,928.87 账打算 单项金额不重大但单项计提 794,054.89 0.13 794,054.89 100.00 坏账打算 合 计 603,197,584.48 100.00 83,065,655.61 13.77 520,131,928.87 (续上表) 期初数 种 类 账面余额 坏账打算 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 40,059,931.01 7.10 40,059,931.01 100.00 账打算 按信誉风险特点组共计提坏 523,373,078.03 92.76 41,801,618.46 7.99 481,571,459.57 账打算 单项金额不重大但单项计提 794,054.89 0.14 794,054.89 100.00 坏账打算 合 计 564,227,063.93 100.00 82,655,604.36 14.65 481,571,459.57 2) 期末单项金额重大并单项计提坏账打算的应收账款 单位名称 账面余额 坏账打算 计提比例(%) 计提缘由 萍乡市欣达矿业有限公司 2,896,206.57 2,896,206.57 100.00 估计没办法收回 九江长津矿业有限责任公司 23,687,304.83 23,687,304.83 100.00 估计没办法收回 萍乡市锦洪煤业有限公司 11,000,340.90 11,000,340.90 100.00 估计没办法收回 中国铁路物资柳州物流有限公司 1,403,862.98 1,403,862.98 100.00 估计没办法收回 柳州市健軒贸易有限责任公司 1,072,215.73 1,072,215.73 100.00 估计没办法收回 小 计 40,059,931.01 40,059,931.01 100.00 第 27 页 共 64 页 3) 组合中,采用账龄分析法计提坏账打算的应收账款 期末数 期初数 账 龄 计提比例 计提比例 账面余额 坏账打算 账面余额 坏账打算 (%) (%) 1 年之内 453,718,364.54 22,685,918.23 5.00 400,374,456.84 20,018,722.85 5.00 1-2 年 71,896,013.52 7,189,601.35 10.00 87,644,170.89 8,764,417.09 10.00 2-3 年 30,142,300.73 9,042,690.22 30.00 23,293,733.17 6,988,119.95 30.00 3 年以上 6,586,919.79 3,293,459.91 50.00 12,060,717.13 6,030,358.57 50.00 小 计 562,343,598.58 42,211,669.71 7.51 523,373,078.03 41,801,618.46 7.99 4) 期末单项金额不重大并单项计提坏账打算的应收账款 单位名称 账面余额 坏账打算 计提比例(%) 计提缘由 柳州市顺帮矿产有限公司 794,054.89 794,054.89 100.00 估计没办法收回 小 计 794,054.89 794,054.89 100.00 (2) 本期计提、收回或转回的坏账打算情形 本期计提坏账打算金额 410,051.25 元。 (3) 应收账款金额前 5 名情形 占应收账款余额 单位名称 账面余额 坏账打算 的比例(%) A 公司 194,896,843.27 32.31 17,003,949.54 B 公司 150,007,116.30 24.87 9,156,398.98 D 公司 50,856,235.05 8.43 4,479,819.91 中国农业银行股份有限公司 45,610,642.30 7.56 5,452,476.02 C 公司 26,702,427.85 4.43 3,829,700.79 小 计 468,073,264.77 77.60 39,922,345.22 4. 预支款项 (1) 账龄分析 期末数 期初数 账 龄 账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 比例(%) 账面价值 1 年之内 15,172,210.56 71.40 15,172,210.56 25,301,815.27 77.75 25,301,815.27 第 28 页 共 64 页 1-2 年 4,329,786.51 20.38 4,329,786.51 5,328,697.63 16.38 5,328,697.63 2-3 年 203,840.57 0.96 203,840.57 671,009.28 2.06 671,009.28 3 年以上 1,541,740.37 7.26 1,541,740.37 1,239,003.23 3.81 1,239,003.23 合 计 21,247,578.01 100.00 21,247,578.01 32,540,525.41 100.00 32,540,525.41 (2) 预支款项金额前 5 名情形 单位名称 账面余额 占预支款项余额的比例(%) 四川省汇利达国际贸易公司 8,241,975.71 38.79 成都锋科实电子有限责任公司 3,150,921.00 14.83 南京国睿安乐信科技股份有限公司 1,880,550.00 8.85 中国航天科工集团公司 1,484,400.00 6.99 成都天华化工科技有限公司 1,120,000.00 5.27 小 计 15,877,846.71 74.73 5. 其他应收款 (1) 明细情形 1) 种别明细情形 期末数 种 类 账面余额 坏账打算 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 174,453,508.00 91.64 174,453,508.00 100.00 账打算 按信誉风险特点组共计提坏 14,108,886.43 7.41 1,569,812.41 11.13 12,539,074.02 账打算 单项金额不重大但单项计提 1,812,581.18 0.95 1,812,581.18 100.00 坏账打算 合 计 190,374,975.61 100.00 177,835,901.59 93.41 12,539,074.02 (续上表) 期初数 种 类 账面余额 坏账打算 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 189,455,525.25 94.63 189,455,525.25 100.00 账打算 第 29 页 共 64 页 按信誉风险特点组共计提坏 8,961,898.82 4.48 862,238.21 9.62 8,099,660.61 账打算 单项金额不重大但单项计提 1,787,337.33 0.89 1,787,337.33 100.00 坏账打算 合 计 200,204,761.40 100.00 192,105,100.79 95.95 8,099,660.61 2) 期末单项金额重大并单项计提坏账打算的应收账款 单位名称 账面余额 坏账打算 计提比例(%) 计提缘由 保山永连开发矿厂 2,073,508.00 2,073,508.00 100.00 估计没办法收回 沈阳悦和洋贸易有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00 估计没办法收回 衡阳泽丰园工贸发展有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00 100.00 估计没办法收回 鹤壁达威通信设备有限公司 2,660,000.00 2,660,000.00 100.00 估计没办法收回 西安达威通信设备有限公司 4,220,000.00 4,220,000.00 100.00 估计没办法收回 昆明鼎达石化有限公司 159,000,000.00 159,000,000.00 100.00 估计没办法收回 小 计 174,453,508.00 174,453,508.00 100.00 3) 组合中,采用账龄分析法计提坏账打算的其他应收款 期末数 期初数 账 龄 账面余额 坏账打算 计提比例(%) 账面余额 坏账打算 计提比例(%) 1 年之内 9,434,543.35 471,727.18 5.00 5,574,941.20 278,747.06 5.00 1-2 年 1,821,303.62 182,130.36 10.00 2,758,586.66 275,858.66 10.00 2-3 年 2,552,824.35 765,847.31 30.00 32,765.00 9,829.50 30.00 3 年以上 300,215.11 150,107.56 50.00 595,605.96 297,802.99 50.00 小 计 14,108,886.43 1,569,812.41 11.13 8,961,898.82 862,238.21 9.62 4) 期末单项金额不重大并单项计提坏账打算的应收账款 单位名称 账面余额 坏账打算 计提比例(%) 计提缘由 柳州勤航进出口有限公司 30,000.00 30,000.00 100.00 估计没办法收回 灵川县弘荣矿业有限公司 500,000.00 500,000.00 100.00 估计没办法收回 腾冲鑫巍商贸有限公司 40,442.92 40,442.92 100.00 估计没办法收回 广西新雅鸿科贸有限公司 289,999.92 289,999.92 100.00 估计没办法收回 腾冲县腾达工贸有限责任公司 170,000.00 170,000.00 100.00 估计没办法收回 昆明维托化建有限责任公司 26,222.30 26,222.30 100.00 估计没办法收回 云南红河物流有限责任公司 96,854.90 96,854.90 100.00 估计没办法收回 第 30 页 共 64 页 广西防城港市恒泰对外贸易有限公司 60,000.00 60,000.00 100.00 估计没办法收回 柳州钢铁奥达物资贸易有限公司 480,180.29 480,180.29 100.00 估计没办法收回 四川绵竹天池磷化工有限责任公司 70,612.00 70,612.00 100.00 估计没办法收回 成都达威新通讯设备有限公司 10,000.00 10,000.00 100.00 估计没办法收回 张亚华 23,025.00 23,025.00 100.00 估计没办法收回 史文渊 13,000.00 13,000.00 100.00 估计没办法收回 陈德林 2,243.85 2,243.85 100.00 估计没办法收回 小 计 1,812,581.18 1,812,581.18 100.00 (2) 本期计提、收回或转回的坏账打算情形 本期计提坏账打算金额-14,269,199.20 元。 (3) 其他应收款款项性质分类情形 款项性质 期末数 期初数 来往款 176,527,861.06 191,940,534.64 保证金、押金 5,720,402.51 1,157,762.81 代垫款项 794,359.79 199,640.26 个人备用金借支 5,282,033.29 3,785,090.99 其他 2,050,318.96 3,121,732.70 合 计 190,374,975.61 200,204,761.40 (4) 其他应收款金额前 5 名情形 占其他应收款 单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账打算 余额的比例(%) 昆明鼎达石化有限公司[注] 来往款 159,000,000.00 2-3 年 83.52 159,000,000.00 沈阳悦和洋贸易有限公司 来往款 5,000,000.00 3 年以上 2.63 5,000,000.00 中安消技术有限公司 保证金 4,118,804.39 1 年之内 2.16 205,940.22 西安达威通信设备有限公司 来往款 4,220,000.00 3 年以上 2.22 4,220,000.00 鹤壁达威通信设备有限公司 来往款 2,660,000.00 3 年以上 1.40 2,660,000.00 小 计 174,998,804.39 91.93 171,085,940.22 注:昆明鼎达石化有限公司款项说明详见本附注十三、其他重要事项(二)之说明 6. 存货 第 31 页 共 64 页 期末数 期初数 项 目 账面余额 削价打算 账面价值 账面余额 削价打算 账面价值 在途物资 4,820,529.90 4,820,529.90 5,438,598.27 5,438,598.27 原材料 49,220,779.64 49,220,779.64 36,692,994.11 36,692,994.11 在产品 85,115,451.67 85,115,451.67 65,893,214.62 65,893,214.62 产制品 107,331,465.00 107,331,465.00 80,256,817.57 80,256,817.57 发出商品 31,566,712.84 31,566,712.84 42,735,511.71 42,735,511.71 合 计 278,054,939.05 278,054,939.05 231,017,136.28 231,017,136.28 7. 其他流动资产 项 目 期末数 期初数 预缴所得税 411,693.41 400,796.01 预缴增值税 1,648,925.26 542,928.97 合 计 2,060,618.67 943,724.98 8. 可供出售金融资产 (1) 明细情形 期末数 期初数 项 目 账面余额 减值打算 账面价值 账面余额 减值打算 账面价值 可供出售债务工具 可供出售权益工具 17,395,693.81 17,395,693.81 54,895,693.81 54,895,693.81 其中:按公允价值 计量 按本钱计量 17,395,693.81 17,395,693.81 54,895,693.81 54,895,693.81 合 计 17,395,693.81 17,395,693.81 54,895,693.81 54,895,693.81 (2) 期末按本钱计量的可供出售金融资产 账面余额 被投资单位 期初数 本期增加 本期削减 期末数 瑞特克斯(成都)电子有限公司 1,209,150.50 1,209,150.50 达迩科技(成都)有限公司 15,625,543.31 15,625,543.31 厦门市三安集成电路有限公司 37,500,000.00 37,500,000.00 第 32 页 共 64 页 西藏亚宏讯电子科技有限公司 561,000.00 561,000.00 小 计 54,895,693.81 37,500,000.00 17,395,693.81 (续上表) 减值打算 在被投资单位 本期 被投资单位 期初数 本期增加 本期削减 期末数 持股比例(%) 现金红利 瑞特克斯(成都)电子有限公司 5.00 1,480,000.00 达迩科技(成都)有限公司 5.00 厦门市三安集成电路有限公司 7.50 西藏亚宏讯电子科技有限公司 18.70 小 计 1,480,000.00 9. 投资性房地产 项 目 房屋及建筑物 土地应用权 在建工程 合 计 账面原值 期初数 70,121,590.28 2,768,088.77 72,889,679.05 本期增加金额 3,630,914.78 164,326.14 3,795,240.92 1)固定资产有形资产转入 3,630,914.78 164,326.14 3,795,240.92 本期削减金额 1) 处置 期末数 73,752,505.06 2,932,414.91 76,684,919.97 累计折旧和累计摊销 期初数 8,157,912.17 447,211.63 8,605,123.80 本期增加金额 2,202,956.80 70,495.50 2,273,452.30 1) 计提或摊销 2,202,956.80 70,495.50 2,273,452.30 本期削减金额 1) 处置 期末数 10,360,868.97 517,707.13 10,878,576.10 账面价值 期末账面价值 63,391,636.09 2,414,707.78 65,806,343.87 第 33 页 共 64 页 期初账面价值 61,963,678.11 2,320,877.14 64,284,555.25 10. 固定资产 项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 合 计 账面原值 期初数 170,715,325.80 162,995,468.17 8,125,526.67 115,715,863.34 1,870,078.66 459,422,262.64 本期增加金额 808,274.00 8,741,199.41 15,099,134.74 171,082.56 24,819,690.71 1) 购置 541,100.00 499,107.05 830,578.09 171,082.56 2,041,867.70 2) 在 建 工 程 267,174.00 8,242,092.36 14,268,556.65 22,777,823.01 转入 本期削减金额 3,630,914.78 2,313,741.78 661,038.23 5,782,463.79 12,388,158.58 1)处置或报废 2,313,741.78 661,038.23 5,782,463.79 8,757,243.80 2)转入投资性 3,630,914.78 3,630,914.78 房地产 期末数 167,892,685.02 169,422,925.80 7,464,488.44 125,032,534.29 2,041,161.22 471,853,794.77 累计折旧 期初数 62,857,170.66 83,724,684.32 6,216,303.23 78,166,659.37 1,105,181.85 232,069,999.43 本期增加金额 5,615,329.58 13,458,971.07 380,048.90 9,835,772.52 245,121.20 29,535,243.27 1) 计提 5,615,329.58 13,458,971.07 380,048.90 9,835,772.52 245,121.20 29,535,243.27 本期削减金额 1,573,818.49 627,986.32 5,477,690.55 7,679,495.36 1)处置或报废 1,573,818.49 627,986.32 5,477,690.55 7,679,495.36 期末数 68,472,500.23 95,609,836.90 5,968,365.81 82,524,741.34 1,350,303.05 253,925,747.33 账面价值 期末账面价值 99,420,184.79 73,813,088.90 1,496,122.63 42,507,792.95 690,858.17 217,928,047.44 期初账面价值 107,858,155.14 79,270,783.85 1,909,223.44 37,549,203.97 764,896.81 227,352,263.21 11. 在建工程 (1) 明细情形 期末数 期初数 工程名称 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 打算 打算 第 34 页 共 64 页 技术改造项目 20,401,065.49 20,401,065.49 21,794,009.78 21,794,009.78 合 计 20,401,065.49 20,401,065.49 21,794,009.78 21,794,009.78 (2) 重要在建工程项目本期更改情形 工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他削减 期末数 技术改造项目 21,794,009.78 21,552,616.42 22,777,823.01 167,737.70 20,401,065.49 小 计 21,794,009.78 21,552,616.42 22,777,823.01 167,737.70 20,401,065.49 12. 有形资产 项 目 土地应用权 知识产权 软件应用权 合 计 账面原值 期初数 31,913,309.04 492,786.80 575,192.18 32,981,288.02 本期增加金额 68,159.30 68,159.30 1) 购置 68,159.30 68,159.30 本期削减金额 164,326.14 164,326.14 1) 转入投资性房 164,326.14 164,326.14 地产 期末数 31,748,982.90 492,786.80 643,351.48 32,885,121.18 累计摊销 期初数 7,717,735.09 318,891.31 8,036,626.40 本期增加金额 521,240.73 41,803.97 171,156.91 734,201.61 1) 计提 521,240.73 41,803.97 171,156.91 734,201.61 本期削减金额 1) 处置或报废 期末数 8,238,975.82 41,803.97 490,048.22 8,770,828.01 账面价值 期末账面价值 23,510,007.08 450,982.83 153,303.26 24,114,293.17 期初账面价值 24,195,573.95 492,786.80 256,300.87 24,944,661.62 13. 开发支出 第 35 页 共 64 页 本期增加 本期削减 项 目 期初数 内部开 确以为 转入当 期末数 其他 发支出 有形资产 期损益 技术开发费 247,198.25 1,727,832.66 732,335.58 1,242,695.33 合 计 247,198.25 1,727,832.66 732,335.58 1,242,695.33 14. 商誉 (1) 商誉账面原值 本期削减 被投资单位名称 期初数 本期企业合并构成 期末数 处置 其他 成都集思科技有限公司 5,595,140.61 5,595,140.61 成都信虹通讯有限责任公司 305,808.66 305,808.66 合 计 5,900,949.27 5,900,949.27 (2) 商誉减值打算 本期增加 本期削减 被投资单位名称 期初数 期末数 计提 处置 成都信虹通讯有限责任公司 305,808.66 305,808.66 小 计 305,808.66 305,808.66 15. 长久待摊费用 项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他削减 期末数 房屋租赁费 2,501,609.22 139,210.00 589,878.89 2,050,940.33 物业服务费 734,860.84 330,687.38 404,173.46 合 计 3,236,470.06 139,210.00 920,566.27 2,455,113.79 16. 递延所得税资产 (1) 未经抵销的递延所得税资产 期末数 期初数 项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延 暂时性差别 所得税资产 暂时性差别 所得税资产 资产减值打算 40,671,937.81 6,218,188.75 40,262,181.20 6,146,890.11 合 计 40,671,937.81 6,218,188.75 40,262,181.20 6,146,890.11 第 36 页 共 64 页 (2) 未确认递延所得税资产明细 项 目 期末数 期初数 资产减值打算-应收账款坏账打算 42,393,717.80 42,393,423.16 资产减值打算-其他应收款坏账打算 177,835,901.59 192,105,100.79 可抵扣损失 66,477,138.94 63,274,475.14 小 计 286,706,758.33 297,772,999.09 (3) 未确认递延所得税资产的可抵扣损失将于以下年度到期 年 份 期末数 期初数 备注 2017 年 2018 年 8,735,838.75 8,794,636.46 2019 年 14,067,665.41 14,067,665.41 2020 年 40,412,173.27 40,412,173.27 2021 年 3,261,461.51 小 计 66,477,138.94 63,274,475.14 17. 短时间乞贷 项 目 期末数 期初数 保证乞贷 236,000,000.00 474,627,995.46 典质乞贷 140,000,000.00 280,084,370.29 信誉乞贷 80,000,000.00 250,000,000.00 合 计 456,000,000.00 1,004,712,365.75 18. 敷衍单子 项 目 期末数 期初数 银行承兑汇票 36,356,835.85 58,877,207.78 商业承兑汇票 47,690,199.35 37,834,924.84 合 计 84,047,035.20 96,712,132.62 19. 敷衍账款 第 37 页 共 64 页 (1) 明细情形 项 目 期末数 期初数 1 年之内 148,164,529.02 203,657,967.61 1-2 年 26,802,355.52 27,777,483.71 2-3 年 18,626,910.82 13,533,361.07 3 年以上 27,394,140.04 23,519,584.29 合 计 220,987,935.40 268,488,396.68 (2) 期末敷衍账款均系敷衍材料款及设备款。 (3) 期末账龄超出 1 年的敷衍账款 72,823,406.38 元主要为敷衍材料采购尾款。 20. 预收款项 (1) 明细情形 项 目 期末数 期初数 1 年之内 3,916,307.43 9,344,506.93 1-2 年 2,951,628.32 5,328,897.17 2-3 年 300,690.33 1,033,482.42 3 年以上 2,111,149.65 1,273,811.07 合 计 9,279,775.73 16,980,697.59 (2) 期末账龄超出 1 年的预收款项 5,363,468.30 所有为预收货款。 21. 敷衍职工薪酬 (1) 明细情形 项 目 期初数 本期增加 本期削减 期末数 短时间薪酬 32,599,418.62 90,051,818.22 117,937,495.67 4,713,741.17 辞职后福利—设定提存筹划 -6,964.02 12,597,410.29 12,459,772.35 130,673.92 合 计 32,592,454.60 102,649,228.51 130,397,268.02 4,844,415.09 (2) 短时间薪酬明细情形 项 目 期初数 本期增加 本期削减 期末数 工资、奖金、补助和补助 30,230,724.08 73,110,153.01 100,934,723.60 2,406,153.49 第 38 页 共 64 页 职工福利费 4,280,946.58 4,279,412.58 1,534.00 社会保险费 5,785,826.21 4,980,678.74 805,147.47 其中: 医疗保险费 5,136,569.94 4,335,178.57 801,391.37 工伤保险费 321,484.77 321,410.28 74.49 生育保险费 327,771.50 324,089.89 3,681.61 住房公积金 2,012,503.61 3,762,265.02 5,648,669.37 126,099.26 工会经费和职工教育经费 356,190.93 2,875,142.26 1,857,672.20 1,373,660.99 其他 237,485.14 236,339.18 1,145.96 小 计 32,599,418.62 90,051,818.22 117,937,495.67 4,713,741.17 (3) 设定提存筹划明细情形 项 目 期初数 本期增加 本期削减 期末数 基本养老保险 -6,444.95 11,903,210.72 11,771,792.50 124,973.27 赋闲保险费 -519.07 694,199.57 687,979.85 5,700.65 小 计 -6,964.02 12,597,410.29 12,459,772.35 130,673.92 22. 应交税费 项 目 期末数 期初数 企业所得税 31,113,730.53 21,254,617.54 增值税 4,454,561.02 2,279,577.21 营业税 0.01 121,285.86 城市保护建设税 215,077.56 177,183.13 教育费附加 156,822.12 142,066.48 代扣代缴个人所得税 190,649.62 197,649.23 印花税 35,950.49 99,693.30 土地应用税 203,601.72 房产税 398,484.99 357,397.47 其他 25,058.13 18,828.78 合 计 36,793,936.19 24,648,299.00 23. 敷衍利息 第 39 页 共 64 页 项 目 期末数 期初数 乞贷敷衍利息 642,872.00 1,369,737.83 合 计 642,872.00 1,369,737.83 24. 其他敷衍款 项 目 期末数 期初数 押金、保证金 2,523,658.37 2,513,535.37 来往款 23,003,579.17 6,333,078.44 敷衍暂收款 506,293.21 470,730.93 代扣代缴社保 273,095.71 69,734.86 其他 4,936,808.20 3,772,147.09 员工乞贷 505,911.48 1,034,759.70 合 计 31,749,346.14 14,193,986.39 25. 长久乞贷 (1) 明细情形 项 目 期末数 期初数 信誉乞贷 16,589,665.90 16,589,665.90 合 计 16,589,665.90 16,589,665.90 (2) 其他说明 期末长久乞贷系公司于 1993 年向中国人民银行所乞贷项 974 万元及截止到 2004 岁终的 贷款利息共计数,通过屡次债权转让,确认最后债权人为中国农业银行。该笔乞贷用于引进 录相机片式三极管技术改造项目,后因该项目未予验收且银行未催收本息,自 2004 年后不 再计提利息。 26. 专项敷衍款 (1) 明细情形 项 目 期初数 本期增加 本期削减 期末数 构成缘由 7209 项目 10,000,000.00 4,144,709.60 14,144,709.60 技改项目拨款 第 40 页 共 64 页 1420 项目 9,250,000.00 9,030,900.00 219,100.00 技改项目拨款 科研经费 21,298,609.47 4,686,900.69 16,611,708.78 科研项目拨款 合 计 40,548,609.47 4,144,709.60 13,717,800.69 30,975,518.38 (2)其他说明 1) 依据《国防科工局关于成都亚光电子股份有限公司股权转让触及兵工事项审查的意 见》(科工计〔2016〕923 号):“受让方无条件配合成都亚光按时完成国拨兵工固定资产投 资项目构成的资产转为国有股权”。截至 2016 年 11 月 18 日应归属于中国航空工业集团公司 名下持有本公司权益为 5,593.09 万元(含应到未到账部分),上述资产应该在 2018 年 12 月 后以届时的净资产评价值作价转为中国航空工业集团对本公司的股本。2016 年 9 月专项应 付款期末余额中的 14,144,709.60 元属于中国航空工业集团对应权益 5,593.09 万元中之一 部分。 2) 1420 项目本期削减详见本附注六、30.归属于母公司所有者权益之其他说明 27. 估计负债 (1) 明细情形 项 目 期末数 期初数 构成缘由 产品质量保证 1,000,000.00 1,000,000.00 产品延期交付 合 计 1,000,000.00 1,000,000.00 (2) 其他说明 2015 年 11 月,公司因向北京无线电丈量研究所物资处交付产品进度延迟,致使北京无 线电丈量研究所物资处对公司进行 100 万的处分。截至 2016 年 9 月 30 日,该款项还没有支付。 28. 递延收益 (1) 明细情形 项 目 期初数 本期增加 本期削减 期末数 构成缘由 收到与资产相 政府补助 16,044,766.66 500,000.00 1,327,468.97 15,217,297.69 关的政府补助 合 计 16,044,766.66 500,000.00 1,327,468.97 15,217,297.69 (2) 政府补助明细情形 项 目 期初数 本期新补充 本期计入营业 期末数 与资产有关/ 第 41 页 共 64 页 助金额 外收入金额 与收益有关 西区项目 6,726,393.33 513,030.00 6,213,363.33 与资产有关 ODU 项目 7,382,956.67 772,635.00 6,610,321.67 与资产有关 X 波段前段组件延迟线 800,000.00 41,803.97 758,196.03 与资产有关 单元技术创新基金 重点科技创新筹划项 500,000.00 500,000.00 与资产有关 目立项补助 百人筹划及人才筹划 635,416.66 635,416.66 与资产有关 科技服务业发展专项 500,000.00 500,000.00 与资产有关 资金 小 计 16,044,766.66 500,000.00 1,327,468.97 15,217,297.69 29. 其他非流动负债 (1) 明细情形 项 目 期末数 期初数 国拨资金 154,030,000.00 154,030,000.00 合 计 154,030,000.00 154,030,000.00 (2) 其他说明 依据 2016 年 7 月 12 日成都工业投资集团有限公司下发的 《成都工投集团关于成都工 业投资集团有限公司持有和管理的国防科工局专项资金处置方案》中有关商定:(1) 428 万 元国拨资金作工投集团权益账务处置,计入资本公积,该权益关系维系至 2018 年 12 月底; (2) 12,485.00 万元国拨资金作为拜托贷款处置,处于委贷续存期,该关系维系至 2018 年 12 月底;(3) 2,490.00 万元国拨资金作工投集团权益账务处置,计入资本公积,该权益关 系维系至 2018 年 12 月底。 依据公司与湖南海斐新材料有限公司、成都工业投资集团有限公司签署的《协议书》, 确认成都工业投资集团有限公司持有的原国防科工委向本公司拨付的 15,403.00 万元专项 资金构成的国拨资产,并同意在 2018 年 12 月后,公司依据成都工业投资集团有限公司的通 知及安排,无条件配合启动、推动并确保其持有的 15,403.00 万元国拨资产依照法律法规、 企业国有资产管理等有关规定转为其持有的本公司股份。 30. 归属于母公司所有者权益 第 42 页 共 64 页 (1) 明细情形 项 目 2016 年 1-9 月 2015 年度 2014 年度 期初归属于母公司所有者权益 -98,386,467.76 762,360,896.99 992,892,866.01 加:本期归属于母公司所有者的净利润 66,179,956.59 -862,624,998.99 -192,350,655.43 加:其他权益更改 609,414,595.70 1,877,634.24 -38,181,313.59 期末归属于母公司所有者权益 577,208,084.53 -98,386,467.76 762,360,896.99 (2) 其他说明 1)2014 年度其他权益更改: ① 对所有者(或股东)的分配 41,190,858.00 元; ② 专项储备提取 3,009,544.41 元。 2)2015 年度其他权益更改:专项储备提取 4,079,268.87 元,应用 2,201,634.63 元。 3)2016 年 1-9 月其他权益更改系: ① 成都先进制作产业投资有限公司、成都高新投资集团有限公司、自然人周蓉、中国 航空技术深圳有限公司以货币形式向本公司增资 599,999,984.50 元,其上钩入实收资本金 额为 73,619,630.00 元,计入资本公积(股本溢价)金额为 526,380,354.50 元; ② 公司获国家以资金注入方法投资 925 万元,国拨资金已到账并完成项目验收(1420 项目),验收时此项目节余 21.91 万( 2016 年 11 月 2 日已退回),903.09 万元从专项敷衍 款转入资本公积。依据《国防科工局关于成都亚光电子股份有限公司股权转让触及兵工事项 审查的看法》(科工计〔2016〕923 号):“受让方无条件配合成都亚光按时完成国拨兵工固 定资产投资项目构成的资产转为国有股权”。截至 2016 年 11 月 18 日应归属于中国航空工业 集团公司名下持有本公司权益为 5,593.09 万元(含应到未到账部分),上述资产应该在 2018 年 12 月后以届时的净资产评价值作价转为中国航空工业集团对本公司的股本(2016 年 1-9 月资本公积增加的 9,030,900.00 元属于中国航空工业集团对应权益 5,593.09 万元中之一部 分); ③ 专项储备提取 2,518,634.85 元,应用 2,134,923.65 元。 (二) 备考合并利润表项目注释 1. 营业收入/营业本钱 (1) 明细情形 第 43 页 共 64 页 2016 年 1-9 月 2015 年度 2014 年度 项 目 收入 本钱 收入 本钱 收入 本钱 主营业务收入 393,915,896.08 295,376,483.60 769,826,678.57 544,824,458.64 745,256,562.43 544,745,173.88 其他业务收入 21,946,051.75 15,743,327.99 13,765,962.62 11,860,752.72 11,312,491.60 7,778,467.71 合 计 415,861,947.83 311,119,811.59 783,592,641.19 556,685,211.36 756,569,054.03 552,523,641.59 (2) 公司前 5 名客户的营业收入情形 1) 2016 年 1-9 月 占公司所有营业收入的 客户名称 营业收入 比例(%) A 公司 151,744,701.84 36.49 B 公司 45,488,455.70 10.94 C 公司 29,295,304.16 7.04 中国农业银行股份有限公司 26,405,

热搜:公司,成都,股份   
ad06
太阳鸟:成都亚光电子股份有限公司审计报告