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上市公司审计资格“吃独食”历史将终结

栏目:都市热点    来源:中国网    作者:山歌    发布时间:2019-06-17 14:20

会计师事务所将取消证券业务资格限制的消息引发巨震,不少业内人士认为行业将重新洗牌。

“之前会计师事务所对上市公司进行审计、参与IPO审计等都需要具备证券业务资格,而财政部和证监会只批准了40家会计师事务所的资格。”某知名会计师事务所合伙人对《金证券》记者表示,在即将通过的证券法三审稿中,这一限制被取消,这意味着以后所有的会计师事务所可以公平竞争。

40家会计师“垄断”局面将终结

在我国,一般会计师事务所的上级主管部门为财政部门,而从事证券业务的会计师事务所则需要向证监会另行申请有关许可,这意味着其在实际运营中同时接受财政部与证监会的双重监管。

中国人大网4月26日公布了《中华人民共和国证券法(修订草案三次审议稿)》 并公开征求意见,意见征集截至5月25日。《金证券》记者注意到,本次证券法修订征求意见稿第十章——证券服务机构(会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等)与此前相比,变化很大。

首先,取消证监会和有关主管部门对大多数证券服务机构从业的批准要求,新增职业规范要求。明确证券投资咨询服务业务实行核准制,其他证券服务业务实行备案制。

其次,新增证券服务机构从业的限制性规定。如证券服务机构(会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等)最近三年因证券违法行为受到重大行政处罚、刑事处罚,或者其有其他严重不良诚信记录的,不得从事证券服务业务。

第三,明确证券服务机构的客户档案保存制度。如新增第173条:证券服务机构应当妥善保存客户委托文件、核查和验证资料、工作底稿等,任何人不得泄露、隐匿、伪造、篡改或者毁损。资料的保存期限不得少于十年,自业务委托结束之日起算。

此外,还明确了对证券服务机构的处罚。如新增第225条:证券服务机构制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的,没收业务收入,处以一倍以上五倍以下罚款,直接责任人处以十万元以上一百万元以下罚款。

“这将改变目前全国只有40家证券资格会计师事务所的局面,所有的事务所可以公平竞争。”上述会计师事务所合伙人对《金证券》记者表示,相关意见从前年就开始讨论,行业内已有预期。

监管更严会罚到“怀疑人生”

由于涉及上市公司的审计工作回报丰厚,几乎每一家实力雄厚的会计师事务所都希望在该市场分得一杯羹。但与常规的企业内部审计不同,上市公司的审计往往影响到亿万公众投资者的利益,监管也较普通事务所更为严格。

在采访中,不少从业人员均表示监管对会计所的处罚已经越来越严格,今后执业将更加谨慎,正中珠江被频频作为案例提及。

深陷康美药业年报审计丑闻、被证监会立案调查的广东正中珠江会计师事务所,正引发一连串连锁反应。受正中珠江拖累,IPO被中止审查企业的总数已高达26家,由其承担审计工作的债券发行申请人同样受到了影响。

公开资料显示,总部设立在广州的正中珠江会计师事务所,业务类型主要以IPO类业务为主。公司官网显示,截至目前,正中珠江服务的上市公司客户名单(含已过会)共计87家。事发以前,正中珠江与康美药业已经合作了19年,2005年康美药业支付的审计单位费用为30万元,2017、2018年,这一金额已分别上升为495万元、500万元。

被证监会立案调查后,中顺洁柔、中山公用、惠伦晶体等多家上市公司已经拒绝续聘正中珠江。除此以外,因正中珠江招致的众多IPO申请人、债券发行申请人或将向其发起一大拨索赔诉讼。

备案制实施后,会计师事务所的业务会不会大幅分散,出现低价恶性竞争,甚至出现“某宝买上市公司报告”的现象?江苏某会计师事务某资深注会表示绝不可能,“律师事务所一直没有证券业务资格限制,但最终头部律所就那么几家。放开门槛后,资源还是会向实力强的会计所集中。公众公司监管不比一般企业,目前内资所报价远比四大低,为什么四大还有这么多业务?”她对《金证券》记者说,伴随准入门槛放松的,必定是监管部门核查力度的加大,出具虚假报告,会被罚到怀疑人生。

上述知名会计师事务所合伙人则认为,取消证券业务资格限制是一件值得期待的好事。目前全国各地中型会计所为了承做上市业务,不得不加入上市所成为其分所,然而执业水平参差不齐,如果取消限制,各地分所数量大大减少,按照市场规则,实现优胜劣汰,对于治理中介行业环境大有裨益。

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